主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关法律法规，市审计局对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要组织开展了市级（含经开区、城陵矶新港区、南湖新区、屈原管理区，以下简称四个非行政区） 预算执行和决算草案、5个部门预算执行、1个国有企业资产负债损益、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物、医疗保险基金政策制度执行及基金筹集管理使用情况审计和市级2个专项资金审计调查。审计工作中，我局紧紧围绕市委、市政府决策部署，认真落实市委审计委员会第一、二次会议精神，围绕中心工作，聚焦重大项目、重大资金，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计服务经济高质量发展，全力以赴完成了各项审计任务。
审计结果表明，2019年，在市委、市政府的坚强领导下，各部门、各单位认真落实市人大八届四次会议有关决议，加速推进新增长极和大城市建设，保持了全省经济总量第二的地位。
——落实财政政策，加强收入征管。落实深化增值税改革、小微企业普惠性减税等减税降费政策，全年新增减税降费约35亿元。强化重点税源征管，深入开展户籍清理、欠税清理和地方性税种等“三清”工作，2019年全市税收收入96.2亿元，增长4.8%。
——突出重点，着力保障民生。年初按照10%的比例压缩各部门公用经费支出预算，集中财力有效保障“三保”（保工资、保运转、保基本民生）及重点领域支出。2019年全市用于民生方面的支出占财政总支出的比重达70%以上。
——深化财政改革，完善体制机制。加强全口径预算管理，部门所有收入纳入预算编制；出台市级财政专项资金管理办法，提高财政资金使用绩效；加强单位结转结余资金管理，积极盘活财政存量资金；全面实施预算绩效管理，绩效目标实现全覆盖。
一、市级预算执行和财政管理审计情况
重点审计了市级2019年度预算编制和执行情况，市级及四个非行政区财政预算分配与管理、专项资金使用绩效和市属国有企业经营管理等情况。
市财政决算报表显示，2019年市级一般公共预算总收入1387095万元，总支出1387095万元。市级政府性基金预算总收入1020436万元，总支出1020436万元。市级社会保险基金预算总收入594703万元，总支出782149万元，当年结余-187446万元，年末滚存结余259440万元。市级国有资本经营预算总收入2254万元，总支出2254万元。
审计结果表明，市级预算执行、财政管理和市属国企经营管理仍存在一些问题，需进一步强化管控，逐步予以规范。审计发现的主要问题：
（一）预算编制不够规范
1.预算编制不完整。2019年初，市属国有企业中，仅有29家纳入市级国有资本经营预算编制范围, 有30家未纳入。
2.预算编制欠准确。2019年，市级非税收入预算编制行政事业单位存量资产处置收入1亿元，但实际取得收入596.36万元，收入完成率仅为5.96%；市级国有资本经营预算未编制国有产权转让收入，实际实现国有产权转让和清算收入合计998.98万元，占年度国有资本经营收入的44.32 %。
（二）预算收入管理有待加强
收入未及时清理结算。2019年末，市财政事务中心管理的非税收入汇缴结算户余额中，已取消收费的新型墙体材料专项基金和散装水泥专项资金、人防易地建设费（保证金）等费用合计4648.55万元，未及时办理结算和缴库。
（三）预算支出管理不够严格
部分单位预算执行率较低。2019年度，参与市财政国库集中支付的267个单位中，预算指标执行率低于50%的单位有11家，低于60%的单位19家，低于70%的单位32家。
（四）专项资金“趴”账，效益有待提高
1.上级专项资金滞留财政专户8558.86万元。2019年，平江县青冲至伍市公路等项目因暂缓实施以及其他原因，资金滞留财政专户8558.86万元。
2.专项资金沉淀部门14820.28万元。2019年，市财政向14家单位拨付的18246万元上级专项资金中，截至年末还有14820.28万元沉淀部门尚未使用。如生态保护支撑体系专项资金5429.15万元、中央重点生态保护修护治理专项资金1263万元，沉淀在东洞庭湖国家级自然保护区管理局。
（五）市级国有资本经营预算主体经营管理不佳
1.政企不分、事企不分。市科正公司等7家企业与其主管单位实行“两块牌子、一套人马”。经营管理权基本由主管单位直接行使，企业没有独立经营自主权。
2.部分企业因市场变化因素、历史原因失去存续基础。岳阳市双环渣土有限公司等2家企业已无对外经营业务，仅承接政府公益性事务，靠财政拨款存续。岳阳市云梦资产管理中心收入除满足中心基本支出外，不够支付职工借款高额利息（借款总额732.35万元，年利率18%）。
3.部分企业已成为空壳公司，无具体业务开展。岳阳市国储投资有限公司等3家企业多年无经营业务，未编制财务报表，亦无专职人员。
4.国有经营资产闲置。国泰阳光老年服务有限责任公司按建设规模，能够容纳800人，2019年4月实际入住254人，入住率为31.75%。
二、四个非行政区预算执行和财政管理审计情况
经开区、新港区、南湖新区和屈原管理区决算报表显示：一般公共预算收入分别完成453900万元、100890万元、68479万元、22810万元，一般公共预算支出分别完成221250万元、154592万元、50755万元、115880万元。审计发现的主要问题：
（一）预算编制方面
1.预算编制不规范。南湖新区未按规定编制政府性基金预算；经开区、南湖新区预算专项审批比例高，分别占一般公共预算支出预算的86.79%、53.2%。
2.预算编制不科学。新港区一般公共预算支出实际数为预算数的144.38%，为预算调整数的126.37%；经开区财政专项收入完成数仅为预算数的1.29%，国有资源（资产）有偿使用收入完成数为预算数的544.52%，预算支出中住房保障支出实际数为预算数的13.73%，其他支出实际数为预算数的20.7%。
（二）支出预算执行方面
1.违规返还税收收入。新港区、经开区违规出台税收优惠政策，返还相关企业税收776.86万元、322.5万元；南湖新区违规对纳税人实行物质奖励100万元。
2.违规变相减免土地出让收入。经开区、新港区、南湖新区以“企业扶持资金”、“产业引导资金”等名义拨付相关企业资金13672.7万元、1193.59万元、1120万元，实际为减免的土地出让收入。
（三）专项资金管理使用方面
1.专项资金未完全发挥效益。南湖新区2017年12月获得的洞庭湖（南湖）水系及水环境综合治理专项资金1113.91万元，闲置在南湖城市建设投资有限公司。新港区当年收到的长江复绿整治专项奖补资金尚余528.88万元滞留港区项目管理部。经开区当年安排职业技能提升行动专项资金313万元，至审计日止未安排使用。
2.专项资金使用不合规。经开区上级制造强省专项资金100万元，被企业用于建筑服务和工程款项等。屈原区卫健局挤占血吸虫病防治专项经费13.98万元用于局机关办公楼亮化工程。
（四）财政管理方面
1.未执行国库集中支付制度。南湖新区财政局尚未按要求执行国库集中支付制度，2019年涉及资金1706笔107586.48万元。
2.应收未收土地出让违约金。新港区财政收到四家企业以前年度成交的五宗地土地出让收入7260万元，未按合同规定加收违约金4724万元。
3.部分企业对外投资监管缺位，经营风险较高。湖南轩达建设投资有限公司出资8385万元入股岳阳融创融资担保有限公司（民营企业岳阳钰城投资有限公司控股），委派人员未直接参与担保公司经营管理，未收到2019年度约定分红141.03万元，且担保公司贷款代偿款平均回收率仅为19.81%，预期损失大。
三、市级部门预算执行审计情况
审计了城陵矶综合保税区（以下简称综保区）、市交通运输综合执法支队、市公共资源交易中心、市民政局、市应急管理局等5个部门及其所属单位，抽查财政预算拨款90275万元。审计发现的主要问题：
（一）预算编制不完整、不科学
1.市应急管理局、市交通运输综合执法支队2个预算部门上年结余结转资金未纳入当年预算1058.01万元。
2.综保区来自市财政的资金预算执行率为154.96%，来自新港区的资金预算执行率为67.10%。
（二）预算收支不合规
1.市民政局及其所属单位隐瞒、滞留应当上缴财政收入79.83万元；福利彩票发行中心彩票发行费及销售资金3919.76万元，未按规定直接存入彩票资金专户。
2.市公共资源交易中心无预算列支市政法委、市扶贫办等单位新农村建设、“空心房”整治等资金共计248万元。
（三）财务管理不规范
1.专项资金闲置。市民政局老年服务职业技能培训资金闲置62.3万元；二福利院福彩公益金和金福居家养老服务中心运营补贴闲置在金福居家养老服务中心330万元。
2.未及时退付保证金及利息。市公共资源交易中心未及时退付投标保证金5910万元，未及时退还保证金利息142.66万元。
（四）行政执法不严格
1.未按标准征收破损公路及设施赔补偿费和占用费。市交通运输综合执法支队未严格执行上级部门收费文件，擅自减免破损公路及设施赔补偿费和占用费168.1万元。
2.行政执法低于法定标准实施处罚。市交通运输综合执法支队少收缴违法行为罚金249.17万元，且在违反《中华人民共和国道路运输条例》第63条的94起案件中，处罚标准低于最低罚款额的案件占比91%。
3.运政执法处罚标准不一。市交通运输综合执法支队在运政稽查方面，处罚中心全年共结案违法案件351起，涉及金额244.5万元，在违法事实、性质、情节及社会危害程度基本相同或者相似情况下，存在随意确定处罚标准的情况，涉及的具体金额有26个不同档次。
四、市水务集团有限公司审计情况
对岳阳市水务集团有限公司（以下简称市水务集团）2018至2019年度资产、负债、损益情况进行了审计。根据集团财务报表，2019年市水务集团实现净利润2540.85万元。审计发现的主要问题：
（一）代收费未及时解缴财政6923.68万元。截至2019年末，市水务集团账面显示代市财政收取的污水处理费等代收费余额6923.68万元,未及时解缴财政。
（二）未按规定履行招标投标程序确定项目施工、设计单位，涉及金额1165.46万元。2018至2019年度，市水务集团直接指定子公司广益公司、广润公司负责长岭花园供水分离工程和际华3517橡胶制品有限公司“三供一业”供水分离工程项目勘查设计，合同金额总计1165.46万元。
五、医疗保险基金审计情况
对岳阳市级和岳阳楼区2019年度医疗保险基金政策制度执行及基金筹集、管理、使用情况进行了审计。审计发现的主要问题：
（一）部分定点医疗机构违规收费。部分定点医疗机构医疗行为不规范，违规收费234.4万元，涉及违规医保资金164.09万元。
（二）医疗机构串换药品名称报销医保费用。岳阳楼区范围内4家门诊药店违规将二甲双胍、消渴丸等药品串换为超出病人特殊病种病情需要的药品，骗取医保基金16.52万元。
六、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况
对岳阳市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物进行了专项审计。审计发现的主要问题：
（一）专项资金分配、拨付不及时。市财政未及时分配中央转移支付用于疫情防控资金1052万元。
（二）捐赠资金分配和使用不及时。截至2020年3月31日，市慈善会捐赠资金结余142.09万元、市红会捐赠资金结余270.72万元，未及时拨付使用；新港区管委会捐赠资金结余42.63万元；经开区财政局未及时分配使用捐赠资金377.55元。
七、专项资金审计调查情况
重点审计调查了市级新型工业化引导资金和企业改制资金等2项专项资金，涉及金额21384万元。审计发现的主要问题：
（一）预算编制不够科学，导致预算执行率较低
1.2018和2019年度，新型工业化引导资金预算指标执行率分别为82.07%和54.99%，部分资金因预算编制不够科学导致未安排使用。如2018和2019年度，均预算安排园区经济发展和推进奖励2000万元，实际支出每年只有60万元。
2.目前我市企业改制资金大部分用于历史遗留问题处理，年初无法准确预测所需金额，2018和2019年度，企业改制资金预算安排改制成本支出4439万元、945.17万元，实际支出2090万元、818万元，预算执行率分别为47.08%和86.56%。
（二）专项资金使用率低
2018和2019年度，市工信局累计收到财政拨入专项资金667.08万元、706.45万元，使用率为65.64%和42.3%。
八、政府投资建设项目审计情况
主要对市级（含经开区、南湖新区、新港区及综保区）政府性投资项目建设管理情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：
（一）以多种形式规避招标投标
1.化整为零规避招标。2019年南湖城投将生活体验馆项目523.8万元，分成3个标段，以竞争性谈判、内部比选方式确定由3个单位施工；2017年新港区港建投将土石方工程1558.58万元，划分为36个标段，将每个标段项目控制在200万以下，直接委托3个单位施工。
2.先实施后招标，搞虚假招标。2018至2019年度，湘北大道第二、第三、S318三个标段的施工标45816.89万元、监理标635.56万元，均为先确定实施单位，后通过设置“线下获取标书，指派2名招标人参与评标”的排斥性条件搞虚假招标。
（二）工程变更普遍且部分工程变更数额较大，存在造价失控风险
2016至2019年度，市级共受理审批14家单位报送的工程变更项目54个，变更增加82492.44万元。其中：君澜酒店工程合同金额5881万元，变更增加约9880万元，变更率为168%；三荷机场航站楼、航管楼等土建及安装工程合同金额6507.15万元，变更增加约8873.92万元，变更率为136.37%。
2016至2019年度，经开区、南湖新区、新港区超合同金额的工程有77个，合同金额473086.86万元，变更增加61941.9万元。其中环南湖交通三圈大桥后山至三道湾PPP段工程，合同金额6466万元，变更增加7796.5万元，变更率为120.58%。
（三）工程竣工结算、决算工作严重滞后
1.未按规定编报竣工财务决算。市城投集团自2012年改制以来，没有一个项目编报了竣工财务决算；市交投集团自2010年成立以来，仅赶山西路1个项目编报了财务竣工决算；经开区、南湖新区、新港区及综保区，近5年来400万元以上投资项目291个合同金额960789.54万元，均未编报竣工财务决算。
2.未及时办理竣工结算。2013至2019年度，市城投集团公司本部及城投公司共实施工程项目103个，截至2020年6月，已竣工85个，完成竣工结算的项目仅为19个。其中：黄梅港污水处理厂配套管网工程、马壕污水处理厂一期主体工程竣工已5年还处于结算初审阶段。经开区、南湖新区、新港区及综保区，近5年来400万以上投资项目85个、合同金额302528.82万元，使用2年以上仍未办理竣工结算。其中：新港区云欣路南段、北段及长江大道延伸段3个项目、合同金额61000万元，使用5年仍未办完竣工结算。
九、上年度审计工作报告指出问题整改落实情况
2019年度，市级预算执行和其他财政收支审计工作报告指出问题整改情况报告中，尚未完成整改的11个问题，市人大常委会办公室已向市直有关单位下达进一步整改落实的函，截至今年7月，已经回复并整改的11个。
十、审计建议
（一）进一步完善预算管理制度，提升财政管理水平。加强沟通协调，完整编制“四本”预算，完善各本预算间的统筹安排；预算编制过程中要加强科学合理测算，细化预算项目，提升预算的指导及约束作用。提高财政资金预算的前瞻性和部门参与度，加强收支预算的研究和论证。以此提升财政预算的法制化、科学化、精细化和规范化水平。
（二）进一步强化预算约束，提升财政资金绩效。着力提升收入质量，及时清理非税收入，明确相关资金的清退、入库时限及责任；强化预算支出约束，加大对一般性支出的管控，严控非急需非刚性支出，维护预算的严肃性，强调部门主体责任，降低行政成本。适应现代财政管理要求，对专项资金科学设置绩效考核指标，全面落实绩效管理，建立健全绩效评价体系，切实发挥财政资金效益。
（三）进一步推进国企改革，构建集中统一监管模式。加快推进市国资委统一管理模式下的分类监管改革，分步骤实现市级党政机关和事业单位所办企业由市国资委归口管理，并全部纳入国有资本经营预算，对承担特殊职能的企业，科学划分类型，可采取委托监管模式，以形成全面覆盖、集中统一的财务、资产管理体制；健全国有企业管理模式，完善产权明晰、监管到位、运行有效的体制机制；对无存续基础的企业及空壳企业及时开展清理和止损，逐步退出市场。
（四）进一步加强政府投资管理，规范投资行为。认真完善并履行招标投标制度，强化招标主体责任追溯，扩大信用信息在招标投标环节的规范应用，强化标后合同履约监管。加强和规范事中事后监管，严格控制工程项目投资，严格履行工程变更审批和责任追究制度，严格执行科学合理的工程建设周期，保障工程质量安全，及时编报竣工财务决算并移交使用单位，提高政府投资项目专业化管理水平。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，依法全面履行审计监督职责，自觉接受市人大的指导和监督，锐意进取、尽责担当，不断提高审计工作质量和水平！