财政改革信息
2016年第3期
（总第11期）
岳阳市财政局办公室 2016年3月15日
2016年财政改革管理政策一览
编者按：2016年全国“两会”、全国财政工作会议、全省财政工作会议对做好今年财政工作指明了方向，提出了要求，明确了系列改革管理措施。现将有关内容摘录，供科室单位参阅。
目 录
一、全国“两会”涉及财政工作的主要内容和政策…………1
1.李克强总理《政府工作报告》（摘录）…………………1
2《预算报告和预算草案》（摘录）………………………2
二、全国财政工作会议精神……………………………………5
三、全省财政工作会议精神……………………………………8
1.徐守盛书记、杜家毫省长批示……………………………9
2.全省财政工作主要任务…………………………………10
全国“两会”涉及财政工作的主要内容和政策
（一）李克强总理《政府工作报告》（摘录）
2016年3月5日，在第十二届全国人民代表大会第四次会议上，国务院总理李克强所作《政府工作报告》提出2016年将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，涉及财政工作的内容有：
积极的财政政策要加大力度。今年拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提高到3%。其中，中央财政赤字1.4万亿元，地方财政赤字7800亿元。安排地方专项债券4000亿元，继续发行地方政府置换债券。我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低，这样的安排是必要的、可行的，也是安全的。
适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措。一是全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。二是取消违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，扩大水利建设基金等免征范围。三是将18项行政事业性收费的免征范围，从小微企业扩大到所有企业和个人。实施上述政策，今年将比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。同时，适当增加必要的财政支出和政府投资，加大对民生等薄弱环节的支持。创新财政支出方式，优化财政支出结构，该保的一定要保住，该减的一定要减下来。
加快财税体制改革。合理确定增值税中央和地方分享比例。把适合作为地方收入的税种下划给地方，在税政管理权限方面给地方适当放权。进一步压缩中央专项转移支付规模，今年一般性转移支付规模增长12.2%。全面推开资源税从价计征改革。依法实施税收征管。建立规范的地方政府举债融资机制，对财政实力强、债务风险较低的，按法定程序适当增加债务限额。各级政府要坚持过紧日子，把每一笔钱都花在明处、用在实处。
（二）《2016年预算报告和预算草案》（摘录）
2016年预算编制和财政工作要按照党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，实行宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底的总体思路，继续实施积极的财政政策并加大力度，加快推进财税体制改革，促进供给侧结构性改革、适度扩大总需求，支持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，推动产业结构调整和培育发展新动力；坚持依法理财，认真贯彻落实预算法各项要求；加大财政资金统筹使用力度，盘活存量，用好增量，优化结构，提高绩效；坚持过紧日子，厉行节约，重点保障基本民生支出，压缩其他支出，从严控制一般性支出；加强政府债务管理，有效防范财政风险，努力实现“十三五”时期经济社会发展的良好开局。
⑴2016年财政政策。2016年继续实施积极的财政政策并加大力度。主要体现在：一是进一步减税降费。二是扩大财政赤字规模。三是调整优化支出结构。四是加大财政资金统筹使用力度。主要支出政策如下：
教育方面。进一步完善城乡义务教育经费保障机制，统一义务教育学校生均公用经费基准定额。继续实施农村义务教育薄弱学校改造计划等重大项目，继续实施现代职业教育质量提升计划。支持普惠性幼儿园发展。完善高校预算拨款制度。健全家庭经济困难学生资助政策体系。
科技方面。完成中央财政科技计划优化整合，建成公开统一的国家科技管理平台，建立依托专业机构管理科研项目的机制。大力支持自然科学基金、科技重大专项和重点研发计划。加快实施国家科技成果转化引导基金，启动银行贷款风险补偿。推动在重大创新领域组建一批国家实验室。完善稳定支持机制，促进科研院所改革发展。实施科研项目后补助管理机制。
社会保障和就业方面。2016年中央财政按城市、农村低保人均补助水平分别提高5%、8%对地方补助。2016年1月1日起，按6.5%左右提高企业和机关事业单位退休人员养老金标准，建立基本工资正常调整机制，完善职工养老保险个人账户，完善养老保险制度改革方案。完善鼓励高校毕业生到科技型、创新型中小企业和城乡基层就业创业政策，研究规范公益性岗位政策，推动农民工平等获得公共就业服务。
医药卫生方面。建立健全合理分担、可持续的医保筹资机制，将城乡居民基本医疗保险财政补助标准由每人每年380元提高到420元，个人缴费标准由每人每年120元提高到150元，新增筹资主要用于提高基本医疗保障水平，并加大对城乡居民大病保险的支持力度。将基本公共卫生服务项目年人均财政补助标准由40元提高到45元。
脱贫攻坚方面。2016年中央财政扶贫资金增加201亿元，增长43.4%。进一步推广资产收益扶贫试点，大力推动易地扶贫搬迁，支持贫困县统筹整合使用财政涉农资金，集中力量解决突出贫困问题。
农业方面。调整现有农业支出结构，加大对农业可持续发展的支持力度。支持实施藏粮于地、藏粮于技战略，保障农产品有效供给，保障口粮安全。支持粮食等流通体制改革。
生态环保方面。加大大气污染治理力度。推进实施水污染防治行动计划。开展山水林田湖系统治理修复试点。实施新一轮退耕还林还草和草原生态保护补助奖励政策。落实天然林保护全覆盖政策，适当提高天然林保护工程补助和森林生态效益补偿标准。加强湿地保护，扩大退耕还湿范围。加大新能源汽车推广力度，加快充电基础设施建设。支持能源清洁化利用，集中用煤、加强脱污、严控散煤。完善可再生能源发电补贴机制，及早实现平价上网。扩大节能减排财政政策综合示范、跨省流域上下游横向生态补偿机制试点范围。推进环境监测体制改革，加快建立中央与地方各负其责的环境监测体系。
保障性安居工程方面。继续开展运用PPP模式投资建设和运营管理公共租赁住房试点，落实棚户区改造税费优惠政策和贷款贴息政策，积极推进棚改货币化安置和政府购买棚改服务。全年计划棚户区改造开工600万套，农村危房改造314万户。
文化体育方面。推动基本公共文化服务标准化均等化，提高公共文化服务供给体系质量和效率。支持繁荣社会主义文艺创作，推动文化交流与传播。完善文化产业政策扶持体系。推进实施全民健身战略。支持中国足球改革发展。做好2016年里约热内卢奥运会备战和参赛经费保障。
化解过剩产能及人员安置方面。坚持“市场倒逼、企业主体、地方组织、中央支持”，推动地方政府和中央企业综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式加快化解钢铁、煤炭行业过剩产能，省级政府对本地区化解过剩产能负总责。
⑵2016年收入预计和支出安排。中央一般公共预算收入70570亿元，比2015年执行数同口径增长2.2%。中央本级支出27355亿元，增长7%。
⑶切实做好2016年财政改革与管理工作。贯彻实施好预算法。加快财政体制和税制改革。提高预算执行效能。创新财政投入方式。加强地方政府债务管理。
3月8日，财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉做客中国政府网解读2016年财政预算报告。他表示，2016年，在积极贯彻落实已出台改革举措的同时，将进一步加快推进财税体制改革。主要是：出台中央与地方事权和支出责任划分改革的指导意见，选取部分领域率先启动事权和支出责任划分改革。健全财政转移支付同农业转移人口市民化挂钩机制。全面实施营改增改革。调整消费税征收范围、环节和税率。推进综合与分类相结合个人所得税改革。全面推进资源税改革，清理相关收费基金。落实鼓励企业创新的财税政策，支持企业加大研发投入，强化企业创新主体地位和主导作用。继续配合做好船舶吨税、环境保护税等立法工作。进一步盘活存量资金，继续按规定清理收回两年以上结转资金，并加强对两年以内资金的清理盘活。加大清理财政专户和预算单位实有资金账户存量资金力度。稳妥推进国库现金管理。
全国财政工作会议精神
2015年12月28日至29日，全国财政工作会议在北京召开。会议总结了“十二五”时期全国财政工作，指出过去五年，各级财政部门着力深化财税体制改革，改进财政宏观调控，推进民生保障机制建设，加强财政管理，提高我国国际财经事务话语权，财政在国家治理中的基础和重要支柱作用得到较好发挥。
会议分析了“十三五”时期财政改革发展形势，认为当前我国发展重要战略机遇期的重大判断没有改变，但内涵发生了深刻变化；经济发展进入新常态，主要矛盾是结构性问题，主要方面在供给侧；财政收支矛盾呈加剧之势，平衡收支压力极大。
会议提出，当前及今后一个时期，财政工作要全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和中央经济工作会议精神，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，适应经济发展新常态，坚持改革开放，坚持稳中求进工作总基调，实行宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底的总体思路，创新和完善财政宏观调控，加快财税体制改革，清费立税，增收节支，优化结构，提高绩效，重点保障基本民生支出，压缩其他支出，大力推动供给侧结构性改革，适度扩大总需求，着力转方式、补短板、防风险、促开放，提高发展的质量和效益，增强持续增长动力，为实现全面建成小康社会奋斗目标服好务。做好2016年及今后一个时期财政工作，要重点把握好以下几个方面:
一是着力推动供给侧结构性改革，促进发展动力顺利转换。加快财税体制改革，推进中央与地方事权和支出责任划分改革，适度加强中央事权和支出责任，完善中央和地方收入划分，调动中央和地方两个积极性。全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，推进消费税改革。完善全面规范、公开透明的现代预算制度，加大一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算统筹力度，实行中期财政规划管理，全面推进预算绩效管理，继续积极盘活存量资金。推动加快金融体制改革，研究完善国有金融资本管理制度，支持推进国有金融机构改革，构建多层次、专业化的金融机构体系，大力发展普惠金融和绿色金融，促进解决“三农”、小微企业融资难和融资贵问题。大力推进国企改革，以管资本为主加强国有资产监管，推进国有经济布局战略性调整，推动企业兼并重组和混合所有制发展，通过国有资本经营预算，提高国有资本配置和运行效率，增强国有经济活力、控制力、影响力、抗风险能力。加快社会保障制度改革，完善养老保险顶层设计总体方案，制订职工基础养老金全国统筹方案，坚持精算平衡，建立更加透明易懂的制度，进一步健全多缴多得、长缴多得的激励约束机制，建立合理分担、可持续的医保筹资机制。
实行结构性改革，要求宏观政策要稳，营造稳定的宏观经济环境。按照中央经济工作会议部署，2016年及今后一个时期，要继续实施积极的财政政策并加大力度。主要体现在：阶段性提高赤字率，扩大赤字规模，相应增加国债发行规模，合理确定地方政府新增债务限额；进一步实施减税降费政策，坚决遏制各种乱收费，坚决不收“过头税”，给企业和市场主体留有更多可用资金；加大统筹财政资金和盘活存量资金力度，把资金用在“刀刃”上；调整优化支出结构，压缩“三公”经费等一般性支出，按可持续、保基本原则安排好民生支出。
二是支持做好补齐短板工作，提高发展的协调性和平衡性。强化财政综合扶贫投入体系，财政支农投入新增部分重点用于扶贫开发，中央财政一般性转移支付、涉及民生的专项转移支付，进一步向贫困地区倾斜，积极吸引金融资金、社会资金参与，多渠道增加扶贫开发资金。深入推进财政扶贫机制创新，针对不同原因、不同类型的贫困，采取不同的支持方式，通过支持易地安置、改善办学条件、加强就业能力培训和就业对接服务、社会保障实施政策性兜底等，支持解决农村贫困人口脱贫。切实加强财政扶贫资金监管，增强资金使用透明度。完善财税支持政策，进一步整合环境保护治理方面的专项资金，聚焦支持重点领域，强化税费对资源节约与环境保护的激励约束。。
三是增强风险防控意识和能力，努力保持财政经济稳定运行。处理好发展经济与保障民生的关系，严格控制提标增幅，对一些不合理的支出或由于政策环境发生变化的支出，要压减或取消，增强民生保障的可持续性。重点加强基本公共服务，特别是加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区基本公共服务的支持力度，加强对特定人群特殊困难的帮扶。创新公共服务方式，能够通过政府购买服务提供的，不再直接承办，能够由政府和社会资本合作提供的，广泛吸引社会资本参与，非基本需求主要靠市场解决。继续加强地方政府债务管理，完善预算管理机制，将政府存量债务还本付息纳入年初预算，根据批准的限额编制预算调整方案，建立地方政府债务限额及债务收支情况随同预算公开的常态机制。妥善处理存量债务，各地要切实履行政府债务偿债责任，严格将置换债券资金用于偿还符合条件的政府债务。强化风险预警，督促风险较高的地区制订中长期债务风险化解规划，新增债券安排与各地区风险程度挂钩，省级财政部门要加大对市县风险化解的监管和指导力度。
四是扎实开展国际财经合作，增强发展的内外联动性。推动亚洲基础设施投资银行、金砖国家新开发银行提高运营效率。做好主办2016年G20峰会财金渠道会议相关工作，推动G20各国加强宏观经济政策协调、推进结构性改革、促进基础设施投资。
全省财政工作会议精神
1月19日，全省财政工作会议在长沙召开。会前，省委书记、省人大常委会主任徐守盛和省委副书记、省长杜家毫分别作出批示。会上，省财政厅党组书记、厅长郑建新作工作报告。
（一）徐守盛书记、杜家毫省长批示
徐守盛书记在批示中充分肯定了全省财政工作。他指出，“十二五”时期，特别是去年以来，面对较大的经济下行压力，全省财政系统全面贯彻党中央、国务院的系列大政方针，深入落实省委、省政府决策部署，攻坚克难，开拓进取，实现财政平稳运行，为全省经济社会发展作出了积极贡献。徐守盛强调，当前我省正处于加快推进全面建成小康社会的关键时期，迫切需要财政发挥基础和支柱作用。要以改革创新增动力，深入推进财税、预算、金融、国企、社保等重点改革，为供给侧结构性改革提供良好的财税体制支撑。要以投向优化强效益，落实加力加效的积极财政政策，充分发挥财政资金的引导作用、撬动效应和增信功能，培育新兴产业和支柱财源，保障重大公共工程项目资金需求。要以扩大投入保民生，强化财政的公共性、可及性、持续性，切实保障扶贫、就业、教育、医疗、社保等重点民生支出，坚决守住民生底线。要以科学管理防风险，积极化解财政收支矛盾，继续加强地方政府债务管理，妥善处理存量债务，强化风险预警预判，有效防控财政风险。
杜家毫省长在批示中指出，2015年，在经济下行压力加大、财政收支矛盾突出的背景下，全省财政系统积极发挥职能作用，主动服务经济社会发展，着力推进财税体制改革，圆满完成了年初预期目标。面对更加繁重的改革发展任务，全省各级财政部门要牢固树立五大发展理念，坚持问题导向、底线思维、改革创新、精准发力，加快推进财税改革，切实加强财政管理，增收节支，优化结构，提升绩效，大力推动供给侧结构性改革，培育增长新动能，提高发展质量和效益，确保实现“十三五”良好开局。
（二）2016年全省财政工作主要任务
会议指出，今后一段时期，我省财政改革发展面临较多的不确定因素，机遇与挑战并存，动力与压力同在。特别是财政自身的一些趋势性问题需要引起高度关注：一是收入形势严峻，质量改善任重道远；二是支出刚性攀升，收支矛盾更加尖锐；三是风险隐患增多，防控难度显著加大；四是财政责任加重，问效问责倒逼改革。
会议要求，以问题为导向，以改革为动力，从五个方面调整优化，更好地适应经济发展新常态：调整优化财政宏观调控，靶向施策、组合工具、精准发力；调整优化支持经济发展方式，有进有退、用活信用、用好杠杆；调整优化民生保障制度，守住底线、精算平衡、完善机制；调整优化改革政策导向，深刻介入、主动买单、注重协调；调整优化财政运行机制，规范权力、加强制衡、提高效率。
会议提出，2016年全省财政工作的指导思想是：全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和全国财政工作会议、省委经济工作会议精神，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念，着力推进财税体制改革，减税清费，增收节支，提高绩效，释放改革活力；着力推进供给侧结构性改革，支持去产能、去库存、去杠杆、补短板、降成本，培育增长新动能；着力保障和改善民生，完善机制，守住底线，推动经济社会持续健康平稳发展，为加快全面建成小康社会提供强有力支撑。
会议明确，根据省委、省政府的决策部署，2016年全省和省级一般公共预算收入预期增幅按8%以上安排，与GDP增速基本同步，力争更快一些，地方收入增量中的税收占比要稳步提高。重点要做好以下五个方面的工作：
一是统筹推进各项改革，突出完成财税改革重点工作和任务。严格落实中央税制改革部署；扎实推进预算管理改革，省级专项整合到82项，加大预算公开力度；推进财政体制改革，完善省与市县收入划分办法；全面启动实施财税综合信息平台建设，加快农业“三项补贴”制度改革，启动扶持农村集体经济发展试点等。
二是坚持从供需两端共同发力，突出推进供给侧结构性改革。把重点放在供给侧，破、立、稳相结合。破，即支持去产能去库存去杠杆，着力去除无效供给。立，即支持引入新模式，发展新产业，培育新动力。稳，即稳投资，稳消费，着力稳定现有需求。
三是推动协调发展，突出补短板守底线。着力补齐经济发展“四大短板”，推动地方金融产业振兴发展，促进开放型经济体质升级，支持非公经济和县域经济发展。补齐扶贫这块社会发展短板，全面推进精准扶贫，大幅增加扶贫投入，创新扶贫机制。守住民生底线，提高惠民补贴标准，统筹设计城乡一体化的义务教育经费保障机制，实现农村基层教育卫生人才津贴政策对贫困县的全覆盖等。推动城乡协调发展。
四是强化财政管理，突出防范风险。夯实财政管理基础，严控行政支出，规范非稅税收入征管，提高监督效能。加强国库收付管理，启动电子化采购，开展会计从业资格考试常态化试点，创建“星级”财政所，提高财政信息化水平。加强地方政府债务管理，实行限额管理，将地方债务纳入预算管理，加强风险管理。
五是提高干部队伍综合素质，突出增强适应新常态的履职尽责能力。勤学习抓创新，适应经济发展新常态。讲服务重效率，适应作风建设新常态。守纪律讲规矩，适应从严治党新常态。
