为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）精神，强化财政支出绩效管理责任约束与激励约束。根据《岳阳市财政支出绩效评价结果应用管理办法》(岳政办发〔2017〕17号)、《岳阳市财政局2018年预算绩效管理工作方案》要求，我局组织开展了2018年市本级财政支出绩效评价系列工作，前移管理关口，突出问题导向，强化责任问效，纵深推进绩效管理取得新成效。
一、全面绩效管理有序推进
（一）前移管理关口,绩效目标同步预算编制。一是绩效目标申报全覆盖。2018年绩效目标申报与预算编制同申报、同审核、同批复实现常态。全市共批复市直单位部门整体支出绩效目标281项，涉及资金总额50.53亿元，包括基本支出32.62亿元，项目支出17.91亿元,其中市财政拨款47.86亿元；同步批复专项支出绩效目标1140个，涉及项目资金总额48.33亿元。绩效目标管理涵盖了使用财政资金的所有预算单位。二是试点绩效目标跟踪审核。以2018年绩效目标申报审核及绩效自评报告为第一手资料，分领域分行业整理资金绩效目标的共性指标，在启动2019年预算绩效目标申报时，试点委托第三方跟踪绩效目标申报审核，将绩效目标申报的个性指标细化量化，有效提高了绩效目标的编审质量，将事前评价确保“预算编制有目标”落到实处。
（二）突出问题导向，绩效评价对标预算执行。一是绩效自评质量通报。预算完成有评价，绩效自评已成为预算单位“花钱问效”常态。市本级所有财政资金纳入绩效自评范围，部门绩效自评的责任意识有所提升，反映资金绩效存在的问题点相对真实。2018年度市直部门绩效自评工作质量试点第三方评价，评价结果上报市政府批示,根据评价等级建立了约谈与公开通报机制。二是绩效运行跟踪监控。预算执行与绩效运行“双监控”已成为预算管理常态。预算批复后，预算单位同步对预算执行过程中的资金绩效实施多节点动态监控。在预算自控基础上，我局针对专项资金运行可能存在薄弱环节的民生支出项目，组织第三方开展绩效运行重点监控。“双监控”结果对绩效运行发现的管理漏洞和偏差及时予以纠正与预算调整，促推了支出进度。对比前3季度统计，下达市级部门预算平均支出进度为68.3%，项目支出实现率89.6%，绩效运行质量可控。
（三）强化责任问效，绩效评价结果应用公开。一是财政支出绩效自评公开。各预算单位2017年度财政支出绩效自评报告,已于6月底前在其单位门户网站公开,公开率达100%。二是重点绩效评价结果公开。将上年度第三方绩效运行重点监控报告、重点绩效评价报告,以及被评价单位反馈的整改报告经整编上报市政府批示，并及时在市财政局门户网站公开，做到了非涉密全公开。三是评价结果与预算相结合。通过多方位绩效评价，2018年对17个项目支出进行了结构性调减725万元，对低效运行的3个专项资金提出了预算调整。四是纳入市政府综合绩效考评。各县市区及市直单位绩效管理执行情况已纳入政府综合绩效考评指标，明确绩效管理责任约束，建立了绩效指标动态监控考核机制。
二、重点绩效评价扩面提质
（一）扩面政策评价。2018年重点绩效评价选项经市预算绩效管理领导小组批准，主要针对2017年度社会关注度高、事关民生保障、生态环保等领域的支出项目,择选了铁山污水处理工程项目、际华3517公司退二进三奖补资金等14个专项资金开展重点绩效评价，涉及资金总额12.71亿元，评价范围首次扩展到政府重大决策与政策性支持项目。
（二）整体评价良好。综合项目支出第三方绩效评分83.02分，评价结果等级为良。其中绩效评分在85分以上的专项5个占比36%；得分在80分以下的4个占比28%（见附件2）。综合对第三方绩效评价报告的质量考核，整体水平有所提高。
（三）深度评价问效。重点评价在于问效。一是专项资金发挥了应有的绩效。专项资金投向更加集中，各资金主管部门围绕中心工作，重点任务，统筹安排使用专项资金的力度不断加大，基本做到了“一个专项资金一个管理办法”，专项实施在落实上级和市委市政府的重大决策部署、改善民生等方面取得了较好成效。二是专项资金仍存在一些突出问题。第三方报告反映了部分专项绩效目标把握政策不精准、专账资金分配散小重点不突出、专项核算不规范及资金绩效运行低效等主要问题，同时针对各专项个性问题提出了相应的建议（见附件1）。
三、评价结果应用
2018年完成的14项重点绩效评价，深度整合了预算绩效目标编制、绩效运行监控及绩效目标完成等资金使用全过程评价结果。所涉及的项目实施情况、存在的问题和建议等主要内容及原始数据，均摘自第三方出具的重点绩效评价报告书。
强化财政支出责任和效率，是财政部门开展绩效评价工作的重要目标。“花钱必问效”，资金管理部门和使用单位应严格对照绩效评价报告列举的问题偏差与建议，下一步应加快落实问题整改，优化资金分配，强化资金监管与公开，确保绩效评价结果得到应用，确保财政资金使用效率。
特此报告。
附件：1.2018年度第三方重点绩效评价项目要点分析
2.2017年度财政支出重点绩效评价项目情况表
岳阳市财政局
2018年12月15日
附件1
2018年度第三方重点绩效评价项目要点分析
2018年开展的14项重点绩效评价，通过采用“单位自评+第三方评价+财政审核”相结合的模式，以单项支出第三方绩效评价报告为依据，分项分析提出要点评价。
评一：岳阳县铁山水资源保护综合执法局的铁山居民生活污水净化工程项目，绩效评价得分80.2分
项目绩效：在2015-2019年期间，按照每年2000个的标准，完成库区一二级保护区居民四池净化建设，已完项目能确保村民生活污水经“四池净化”处理率达到90%以上，有效缓解铁山库区周边水体污染造成的生态危害。
主要存在的问题分析
1、项目规划设计不合理。一是建设地点选址不科学且未考虑到防洪要求。月田镇伏马村与国庆村有6户项目建设地面标高在93.2米以下，每到汛期就会出现污水外泄，未起到净化作用。二是少量因选址与质量问题而重建，月田镇国庆村有6户建有新旧两个四池净化设施。
2、进度优化及后续保障不足。项目进度未优先安装在家生活用户，现有看得见的污水源未能优先得到净化处理。县铁山管理局生活区及办公楼离库区二保护区太远，后续运行服务由县执法局执法大队工作人员兼职，无专业人员签约跟进，又未建立污水处理长效运行管理机制及应急处理预案。
3、资金管理制度不健全。一是支付工程款手续不齐全，存在超工程进度比例支付；二是支付预付帐款无合同约定。在监理合同签订前就已支付监理费用。三是列入项目管理中的接待费用无相关的接待函及消费明细。
建议：一是要优化项目建设进度，完善污水处理长效运行管理机制，加快实现铁山库区一二级保护区散户居民生活污水四池净化处理全覆盖。二是加强资金支付管理，严格合同管理制，会计核算制，严格按专项资金管理办法实施专款专用。
评二：岳阳县月田镇、毛田镇的污水处理工程项目，绩效评价综合得分81.2分（月田75分+毛田87.5分）
项目绩效:2014年-2016年相继建成了2座日处理规模达620立方（月田）与750立方（毛田）的污水处理厂及配套截污管网系统，实现城镇污水的集中收集处理，出水达到国家一级A类标准，有效保护了铁山水库周边水资源环境和人居环境。
主要存在的问题分析
（一）月田镇污水处理工程
1、环保设施与主体工程未“三同时”。项目建设过程中，环保设施未与主体工程同设计、同施工、同投入使用。未建设应急事故池，未安装在线监测设备，标识标牌不完善等，未完成“三同时”就擅自投入运行。因未设置配套的进水水质监测设备等问题，影响了项目的规范运行，导致后期项目建设内容调整变更，既影响进度又增加投资。
2、管网建设前期规划意识不足。污水处理工程建设存在“重厂区、轻管网”的问题，给今后项目配套建设及运营埋下了隐患。主要是前期对污水处理集中与污水收集分散的布局特点缺乏分析研究，在污水管网未做地勘的情况下，污水处理厂区建设就仓促上马，导致配套管网建设受限于规划设计，增加工程量和资金投入，延误了工期，直接影响污水的收集和污水处理能力的发展。
3、项目投资管理不规范。一是项目投资控制薄弱。项目立项总投资3700万元，经财政评审的预算3275万元，实际投资预计超5000万元，变更超支52%以上，严重超概。主因是限额设计责任落实不到位，存在先变更后补办手续的情况，变更责任追究制度不明确。二是缺乏项目质量成本核算机制。建设方与施工单位过度强调施工进度，忽视了施工过程的质量控制，导致部分环节因质量缺陷返工整改，最终反而影响了工期，增加了工程成本。
4、专项资金使用不规范。主要存在支出科目混用、费用列支不规范、财务明细账不准确、未设置专账核算、未建立系统的财务监管机制等问题，资金监控存在管理隐患。
5、项目运营可持续性有待加强。一是运行成本高，由于该污水处理厂是纯公益性质，随着污水处理量的不断增多，成本收益差额逐步扩大，运营压力增大。二是运行管理有待加强。目前还缺乏一整套切实可行的运营手册或运营方案以及风险应对措施，为项目的可持续发展埋下隐患。
建议：一是加强基建项目全要素内控管理。推行限额设计，合理管控施工进度，严控工程变更程序，防止盲目扩大基建规模；二是加大后期运营管理。建立生活污水治理设施常态化长效管护机制与问责机制，将镇街管网建设及污水处理设施运行管理纳入政府综合绩效考核。
（二）毛田镇污水处理工程
1、项目投资管理不规范。项目经市发改委批复的投资估算3508万元，工程变更大，预计投资规模突破4254万元，超立项批复预算21.2%。1-9月项目支出已达3761万元，项目后期债务压力大。主因是设计及概算不到位，施工变更频繁。各分项工程经岳阳县有关行政单位召开会议，以纪要形式确认的工程变更总额1288万元（含主体与附属项目），但变更程序不符合市政府投资有关规定，未办理概算调整批复。一是主体工程预算控制价2915万元,投标人2624万元赢得中标，先后变更增加1125万元（约超合同42.8%），累计完成进度3749万元，已付进度款3257万元，有待竣工结算审计。二是前期设计、监理等服务类合同超过限额30万元，未通过公开招标方式确定。
2、项目环保设施配套建设不同步。污水处理厂按原设计主体达不到新的环保要求，一是需增加与省市环保部门联网的在线监测配套进、出水检测设备；二是增加厂区与三个泵站（港堤村、南冲村、水圳村）备用电源；三是增加应急事故池（容量为1-2d）、污泥垃圾防渗临时堆放池；四是生活废水处理后不能直排入毛田河，需增加二级人工湿地床。新增环保项目竣工验收正在进行，延缓了主体竣工验收及最终决算。
3、财务核算不规范。一是毛田镇政府没有建立专门的污水处理工程财务专账。项目支出在2017年3月以前在毛田镇事业账会计核算，2017年5月并入毛田镇行政账会计核算,且相关支出会计科目设置不够合理，科目归集不准确，无法直观体现各类相关支出金额。二是项目运营成本与工程建设成本均通过“事业支出”进行核算，未进行正确的会计核算，导致实际发生的工程建设成本与运营成本金额无法准确统计。三是部分项目开支附件不完整，如公务接待费无公务接待函等；支付给村，无发放相关文件标准及考勤记录。
4、项目前期规划不到位。由于前期对项目所在地的地质、水文等自然条件缺少通盘考虑，存在边设计、边调整、边施工的“三边”及超概现象。所设计的污水处理规模750m3/d是理想化雨污分流数据，尚未考虑农村居民住房不是规范化设计因素，部分居民房无法进行雨污强制分离，如遇强降雨，实际流量将超过设计流量。
5、后续运营成本控制弱化。一是未引入第三方机构（环保企业）接管，后续运营成本高效率低。项目试运行期间的运营费用每年约70-80万元，但年财政补助收入有限。二是药剂投放和污泥设备非智能化控制。现有设备相比智能化设备年运营人工成本高出8万左右，营运总成本将越来越高。三是截污管网点多线长，导致管网查巡、疏通成本高。若污水厂管理不力，未及时疏通，污水将会发生堵塞反流，从地势低的住户家中溢流。
建议：一是尽快完善项目变更报批手续，严格执行合同管理；加强工程财务核算，加快项目竣工决算进度，防范债务风险；二是优化后期运营管理，有效降低药剂投放和污泥处理环节成本；三是建设“四池净化”系统，防止污水直排入河。
评三：市教体局教建投中心的第五中学建设项目，绩效评价得分82.5分
项目绩效:市五中建设项目提升了学校的教学条件，对周边的环境有着良好的影响，促进了区域性教育教学与教育公平的均衡发展，更为市五中教学持续发展奠定基础。
主要存在的问题分析
1、工期延期增加成本无问责。项目变更没有提交相关变更原因而导致的工程延误证明，相对合同工期延误近7个月，没有问责。由于缺乏内部控制制度，无预算成本预算控制内容，工期延长导致建材涨价原因,加大了建设成本。
2、规划设计缺陷增加建设成本。一是教学楼项目前期因市政地下排水系统标高设计缺陷，致使污水无法按原设计排出，导致变更化粪池位置；二是道路填方段路基处理方案不详，变更增加块石基层与二次碾压、整形。三是田径场项目未考虑地质条件影响，设计钻探不到位,导致基础变更。
3、专项资金管理不规范。一是市教建投对五中建设项目专项资金未单独列账，未按规定单列反映专项资金开支的真实情况，不利于账务查询。二是专项资金未在同一账户核算和管理。市教建投委托代建公司没有专户存储建设资金，而是分别用光大银行和农行岳阳分行等作为收入建设资金账户。
4、专项资金使用不规范。五中项目竣工结算总投资3447万元，项目实际支出3389万元，尚余58.49万元应付未付。市教建投管理中心存在挪用专项资金问题，未做到“专款专用”，改变资金用途未履行正常的审批程序。其中挪用92万元用于支付五中校安工程款，25.92万元用于校安工程质保金，31.98万元用于支付其他学校工程款。
建议：一是严格项目实施程序，加强规划意识，加强成本控制；二是规范内部财务内控管理，对专项资金单独列账核算，专款专用。
评四：2015-2017年市禁毒委专项资金，绩效评价得分76.03分
绩效目标：禁毒委专项资金对完善全市禁毒相关机制、提高禁毒预防教育能力、提升禁毒执法整治能力等，整体起到了一定推动作用。2015-2017年市本级禁毒专项经费555万元，包括上级专项补助在内共计729万元，实际支出590.22万元，结余138.78万元，资金总使用率为80.96%。
主要存在的问题分析
1、绩效目标管理不规范。禁毒委2015-2017年禁毒专项资金为财政预算代编项目，申报预算没有填报绩效目标，绩效指标量化细化不够，未建立绩效运行跟踪监控机制，以至于无法及时发现管理和项目执行环节的漏洞。
2、资金使用把控不严。禁毒支队相关内控制度是参照市公安局相关制度标准执行，专项资金管理制度不全，存在实际操作违背制度要求的现象。一是财务人员报销审核不严格；二是禁毒委加班餐补报账较多，2015年和2016年禁毒专项资金用于加班餐补金额分别为20.33万元和33.55万元，加班工作视同基层文体活动用餐标准，无相关加班餐补制度依据。
建议：禁毒委应加强成员单位合力，强化多领域多行业排查机制。对于问题突出地区和行业，采取必要的专项行动和督导考核机制，提高整治成效。在专项资金使用方面，应加强专项资金使用把控，禁止无计划无依据支出，合理调整专项结余资金。
评五：市司法局部门整体支出，绩效评价得分75.6分
项目绩效:2017年是司法行政改革深化之年。司法局围绕2017年核心工作要点，坚持创新引领、法治引领、改革引领、项目引领、素质引领等举措，做了大量职能工作，行政效能有所提升，各项工作步入全省前列。2017年财政批复预算2890万元，全年调整的预算总额5757万元，部门预算实际支出4880万元,财政资金执行率84.76%。
主要存在的问题分析
1、预算执行存在偏差。一是存在资金沉淀。2017年度资金结余1830万元，其中：2017年下达中央预算内基建投资收入217万元，强戒戒毒所1000万资金截止到2018年尚未使用，使得整个部门的预算执行进度受到影响，出现“有钱花不出去”的情况。二是存在自行调整经费内容。司法局机关“依法治市”110万元经费，用途不明确。在预算执行中，未经财政部门同意将近60%经费用于日常运行经费，预算调整随意性较强。
2、财务合规性有待加强。一是预算项目列支不规范。部分支出凭证附件不齐，预算项目混用，串列支出。二是公用经费挤占项目经费的现象比较突出。其中挤占普法宣传经费金额近60%，主要用于购买办公用品、接待等日常支出等。
建议：一是合理测算三公经费预算，适当压减预算，认真整改挤占项目支出。二是加快资金执行进度，清理结余资金，收回财政统筹安排使用，或调剂用于其他急需资金的支出。
评六：市民政局的彩票公益金支持养老事业专项资金，绩效评价得分80分
项目绩效：金福信息化养老服务中心是全国养老机构信息惠民试点项目。通过对老年福利服务设施建设的投入，改善养老服务设施条件，提升市二福利院养老服务信息化服务水平。2018年获得“全国第三批居家和社区养老服务试点改革市”称号，起到了示范带动作用。
主要存在的问题分析
1、资助项目宣传不到位。本项目交付使用近1年时间，其主体建筑物从外至内的显著位置未设置“彩票公益金资助-中国福利彩票”永久性标识，大多数人对本项目由彩票公益金支持建设不清楚。
2、项目超额争取专项资金。2016年立项估算475万元，资金来源均为省市财政拨付彩票公益金。近三年来，该项目建设超额争取省、市民政局申请财政拨付资金799万元，实际支出491.36万元(未竣工决算），仅占申请金额的61.5%，结余较大。
3、会计核算不规范。一是入帐不合规。支付项目进度工程款，未入“在建工程”帐核算；二是进度款支付手续不合规，未按要求提交进度付款申请单、监理签证，未经领导审签，仅凭财务人员核对票据向合同中规定的银行帐号申请财政直接支付。三是合同中个别项目支出重复。项目合同价款包括了拆除部分9.23万元，与2016年会计帐中支付的场地拆除款4.8万元重叠。应该从合同结算金额中剔除已支付项目拆除资金。
4、投用入住率不高。现场抽查当日（2018年6月15日），28个养老床位入住11位老人，入住率39%。日间照料床位入住为0，理疗床使用仅有1人，资源未得到有效利用。
建议：一是争取的专项资金要专款专用，合理安排预算，加强财务会计核算管理；二是加强对彩票公益金资助项目宣传、引导，充分利用项目资源增值；筹集更多彩票公益金，支付社会福利事业，保证彩票公益金支持老年事业发挥示范和辐射带动作用，提高项目使用效率。三是探索新的管理模式，及时调整经营方针和策略，不断加强营运成本的管理和核算，既能更好地为老年人服务，又能增加收入，同时减轻了财政负担。
评七：市住建局的花果畈公租房项目，绩效评价得分82.5分
项目绩效：花果畈公租房项目是市本级重点实事工程，是中央与省级补助公共租赁住房专项。主要建成公租房6栋18F住宅楼1124套及相关配套设施。可为岳阳市符合公租房条件的1124个家庭约3372人（按每户3人计）提供安居之所，解决了进城务工人员及部分家庭住房困难的生存问题。
主要存在的问题分析
1、单户建筑面积存在偏差。按照相关规定，公租房建筑面积应在40-60平方米以下，但本项目有281套建筑面积房超过60平方米，有90套建筑面积房低于40平方米。原因是为了设计合理性适当调整部分户型的建筑面积。
2、报建面积存在差异。规划总平面图审批的总建筑面积、及施工合同标注的建筑面积均为82924平米；而施工许可证、建筑工程规划许可证标注的建筑面积为80113平米，报建面积相差2811平米。原因是在未取得建筑工程规划许可证时提前按规划总平面图面积办理工程招标手续，施工许可证办理在后。
3、专项资金未实行专款专用。存在项目专项资金支付人员经费及公用经费的现象，至2018年6月末，项目部专项资金支付建设单位管理费累计支出319万元，其中：支付人员经费219万元、公用经费100万元。原因是项目临聘人员经费及项目管理费用无单独预算安排。
4、专项资金财务管理不规范。一是存在少列收入现象。如存款利息收入直接抵减管理费用，管理费用帐面少记7.95万元；上级拨入收入23万元中支出项目管理费用10.53万元，直接在上级拨款收入（借方）抵减，未在相关管理费用科目中反映，少列收支10.53万元；二是发放津补贴等费用未提供相关依据。截止2016年2月，发放加班、奖励、节日物质款10.35万元，未提供市相关部门批准文件依据作附件；支付职工体检费用13762元，未附体检人员名单作附件；三是费用报销不合规。截止2017年3月，报销招待费不合规，报销凭证均未按要求提供公务接待函、招待费用呈批单、原始菜单等。报销汽车维修费，未按规定提供维修清单。差旅费报销未提供出差审批单等凭证。
5、项目管理超预算。项目批复投资2.7亿元，后变更增加2611万元，投资总规模2.96亿元。项目合同总额24729万元，财政预算审定预算23832万元，合同金额超财政评审预算897万元。主要原因是项目监理费、设计费、燃气建设费、工程咨询服务费等其他建设费用皆未事先进行财政投资评审。
建议：一是加强专项资金使用管理，做到费用报销手续合规，禁止无计划无依据支出，合理调整专项结余资金；二是项目投资应按照财政投资评审要求，先评审后实施，保证财政资金规范、安全、有效运行。
评八：经信委监管的际华三五一七公司“退二进三”奖补资金项目，绩效评价得分82分
项目绩效：“退二进三”政策及奖补资金，促成际华3517公司从城市中心岳阳楼景区退出，在临港产业新区征地550亩，建设高科产业园及保税区项目工程 “三园一地两中心”，充分利用存量土地，向第三产业进军，创造新的利润增长极。一是推动了重点排污企业“退二进三”政策实施，淘汰落后产能，盘活企业资产，确保了企业转型升级大局的稳定。二是推动了三五一七公司多元化、可持续发展进程，为优化城市生态环境及周边群众生活环境，提升岳阳市形象做出了较大的贡献，对于我市推进中心城区重点排污企业退二进三工作具有示范作用。
主要存在的问题分析
1、基本建设投资核算不规范。三五一七公司在建工程是按单项工程单独立项的，但公司财务提供的固定资产投资台帐中，项目支出统一按土地购置、建筑工程、设备及安装工程等费用分类进行核算，未按高科园项目、保税区项目等单项工程分类核算，不利于基本建设投资成本核算。
2、项目合同管理不规范。一是土地购置合同结算不规范。土地购置合同价款13203万元，实际支付17017万元。原因是在签合同之外支付了征地拆迁及三通一平增加费用,未提供变更补充协议。二是工程及服务类合同支付不规范。监理费用合同价款67.9万元，目前已支付76.69万元；湖南松雅公司工程合同价款3435万元，目前已支付3574万元；岳阳经开区布居艺格销售店合同价款21.94万元，目前已支付28.1万元。未办理补充合同情况下,项目存在按实际进度支付现象较多。
3、监管帐户资金使用不规范。以还欠款方式使用监管帐户资金3.86亿元。其中：使用监管帐户直接支付及通过转主帐户（非监管资金帐户）支付际华集团公司借款5笔计3.40亿元；支付农业发展银行贷款1笔计4124万元；支付公租房项目资金3笔计405万元（转主帐户资金结余96.31万元）。主因是专项监管资金帐户设置为2017年12月，而开工时间为2014年，由于前期建设资金使用量过大，借用了际华集团公司资金及银行借款，资金到帐后归还借款。
4、计划报批与使用进度不均衡。三五一七公司报批监管资金，原定于按实际使用报批，后批准改为按计划使用报批。其计划需求报批资金存在与实际使用资金不一致的现象。2017年12月份，申请退二进三办批复可使用资金5.19亿元，实际使用资金1.09亿元。原因是：一是部分批复资金项目在监管帐户开立前已支付，申请待低扣。抽查2017年12月申请土地购置款1.94亿元、2018年6月申请支付湖南城陵矶新港区管理委员会土地款672.7万元等；至2018年6月末均未支付。二是部分批复资金是按计划进度申请暂未支付。抽查2017年12月29日申请支付益阳橡胶机械集团有限公司1026万元、2018年3月申请支付岳阳际华观盛供应链有限责任公司2600万元等几笔款项，至2018年6月末尚未支付完。核查退二进三办用款通知书与银行监管帐户明细，发现进度资金使用率不高。
5、监管帐户财务管理不规范。一是监管帐户冻结余额与监管帐户结存余额不符。至2018年6月末，监管帐户余额1.43亿元，监管帐户冻结余额为1.20亿元,相差0.23亿元。原因是未逐笔按退二进三办审批资金支付。二是监管帐户资金未定期核对。未能提供监管帐户每月银行对帐回单资料，未定期核对监管帐户。
6、监管帐户资金监管不规范。部分大额资金转非监管帐户支付，脱离了监管帐户，不便于监管。监管帐户帐面支出合计5.96亿元，但转主帐户资金3.75亿元，占监管帐户总支出62.93%的资金脱离了监管帐户。监管帐户资金转入非监管帐户（主帐户）结余96.31万元，未支付相关费用，滞留在非监管帐户上。
7、财务台帐记录不规范。一是支付保证金记入项目土地投资成本不准确。2013年10月支付“三同时”保证金5万元，在财务做账时计入了其他应收款，记入了项目台帐土地成本，而项目台帐在“新港区土地购买投入”项目中核算。二是台帐出现金额错误现象。经核查，发现台帐中46笔2870.3万元支出记录异常，其中台帐中23笔计金额1435.15万元，属于重复支付业务。
8、股权投资占用固定资产投资。三五一七公司与岳阳观盛投资发展有限公司合资成立际化岳阳新材料科技有限公司，与其他三家公司合资成立际华易北河高分子材料科技（岳阳）有限公司，共计支付新公司注册资本金5200万元，属于股权投资，记帐凭证是在“股权投资”科目，而又在固定资产台帐在“其他与搬迁相关的支出”项目中核算，却未提供退二进三领导小组（或相关部门）批复进入本项目固定资产建设投入的依据。
9、固定资产投资进度滞后。本项目固定资产投资应达到土地拍卖溢价市级留成部分的80%（即5.60亿元）的规定投资比例。至2018年6月末止，项目固定资产实际投入4.76亿元，未达到规定投资比例，相差规定投资比例8342万元。原因是部分项目正在建设中，部分合同未支付，未进行竣工结算等。
建议：加强项目建设成本管理，强化设计理念与合同管理，严控项目变更，严禁超合同支付；加强监管账户及资金管理，专款专用，提高资金使用报批计划的准确性；加强固定资产投资管理，加快进度投入核定跟踪审计，确保退二进三政策高效落地。
评九：市卫计委的二医院全科医生培养工程，绩效评价得分83.5分
项目绩效：市二人民医院建设全科医生培养大楼项目, 是原市一医院在2014年申报的中央资金项目，后申请调整至市二医院进行易地建设。加强全科医生队伍建设，集中培养全科医生引入到基层医疗机构，缓解基层医疗人才紧缺现状。
主要存在的问题分析
1、项目实施管理不规范。一是工作制度和管理制度不够具体和详细，只设有工作职责与工作标准，没有设立完善的内部控制制度。在项目管理制度及监督执行过程中，未见监督检查记录。二是环保设施设计、运行与检测不规范。医院建设工程的环保设施，应当与主体工程同设计、同施工、同投产使用。实际只有市环保局《项目环境影响报告书》的批复，未见培养大楼环保设施的评测与环保设施验收合格文件。
2、项目资金管理不到位。项目管理部与财务部门缺乏业务沟通与协作，存在审签手续不全现象。项目单位支付核工业岳阳建设工程公司勘察设计费5万元，无审计科长，分管项目院领导签字。且该项目勘察设计费合同价款仅为4万元，超合同支付1万元并没有办理补充协议，原因是项目部有补充协议却没有交到财务部。
建议：加强项目建设管理，强化环保设计理念，减少设计变更；加强项目管理部门与财务及审计部门的协调与沟通，及时提供项目进度情况，待办理竣工结算后将结余资金收回，保证项目资金的使用安全。
评十：食品药品监督局的安全检测专项支出，绩效评价得分95.5分
项目绩效：食品药品监督管理专项在食品药品安全全程监管、药械领域日常监管、阳光行政惠及民众、汛期食药安全、食品生产流通领域监督抽检工作等领域取得显著实效，对全市食品、药品、医疗器械、保健品、化妆品的质量状况进行技术监控，提高了食品药品质量安全水平。该专项预算750万元，其中：市食品药品监督管理局支出325万元；检验所支出200万元；检验中心210万元；市质量技术监督管理局支出15万元。
主要存在的问题分析
1、专项监督抽检覆盖率不高。按照有关规定绩效目标要求，食品、药品抽检数量必须大于或等于每千人4批次的要求，岳阳市城区110万人，抽检应达到4400批次。实际绩效目标没有及时调整，抽检数量低于规定的覆盖要求。
2、专项资金监管不够全面。市食品药品监督管理局对两家机构使用专项资金的到位情况、使用合规情况等没有及时核查，未督促提交上年度专项资金绩效自评报告。同时，单位财务部门对各项业务了解不够深入，缺乏资金管理意识。
3、专项资金使用不够细化。一是专项资金核算只分项目不分资金来源，无法有效区分省市两级专项资金；二是存在支付审批手续有不合规情况。市食品药品监督管理局支付食品流通购样经费19116元，购样明细表无数量、单价；支付餐饮食品抽样经费12280元，餐饮发票无发票抬头，不符合专项资金管理制度规定的报账手续。
建议：一是加强监管机制，提高专项抽检覆盖率；加强专项资金使用把控，禁止无计划无依据支出，包括同级部门跟下属机构之间的资金使用情况；加强财务管理，做到费用报销手续合规。
评十一：市贸促会的招商引资专项，绩效评价得分82.7分
项目绩效：招商引资专项发挥了贸促工作特有的国际性、外向性、服务性优势，围绕国际经贸活动、加强交流协作、扩大对外宣传、商事法律服务等方面取得了较好的成效。2017年先后组织125家企业，参加境内外展会及经贸活动34次，累计签订合同78个，销售订单近3亿元。
主要存在的问题分析
1、绩效目标不细化。市贸促会招商引资专项资金绩效目标申报，仅有专项资金支出预算表，未设立具体的项目绩效目标，未对“走出去”、“请进来”的企业数、意向签约金额、履约率等进行明确，项目应实现的经济效益和社会效益无细化指标。
2、专项资金管理欠规范。一是财务报销不规范。存在部分发票抬头为“个人”且未附公务接待申报附件单。还存在少数报帐仅提供超市采购小票，未附发票的现象。二是未建立出差申请审批制度。有几笔差旅费均无出差申请审批表。
3、部分基本支出挤占专项资金。如购买机关报刊杂志费用、支付工会活动经费5万元、支付党建活动室布置费6100元与慰问困难干部职工6000元等基本支出，皆通过项目支出科目核算，占用了招商引资项目资金。
4、签约项目无后续跟踪问效。市贸促会组织的大型经贸活动，由具体业务科室年末统一形成情况汇总表，但项目总结后未附签约项目清单、意向签约清单及现场交易额，展会结束后未对签约项目的执行情况进行后续跟踪。
建议：一是规范财务管理，严格遵守,《机关财务管理》相关规定，加强发票管理及报销管理；二是加强专项资金使用把控，禁止无计划无依据支出，保证专项资金专款专用，杜绝资金串用；三是尽快完善出差申请审批制度，规范出差管理。
评十二：市商务粮食局投促局的2016-2017年度招商引资专项，绩效评价得分85.6分
项目绩效：2016-2017年内联引资目标资金948亿元，实际到位资金996.27亿元（签约项目数1093个）。以2015年引资到位资金403亿元为基数，近2年内联引资到位资金年均增长15.15%。专项资金体现项目为重，突出工业强市。2017年实施内联引资项目个数597个，总量居全省第三。2016-2017年下达招商引资专项预算332.5万元，实际支出329.42万元，应收回结余1.09万元。
主要存在的问题分析
1、绩效目标申报不够细化。市投促局年初申请的绩效目标申报表，仅有专项资金支出预算表，具体绩效目标设置不够细化量化，未设置履约率、资金到位率、项目开工率等，且未对项目的经济效益和社会效益进行明确。
2、专项资金未专款专用、未专账核算。2017年招商引资通过项目支出相关科目核算资金150.76万元，通过基本支出相关科目核算资金51.41万元，部分资金未通过项目支出进行专账核算；还存在列支专项范围以外的费用，如支付员工4月份午餐补助4800元，在事业支出-基本支出-公务接待费用科目核算，应不属于招商引资专项资金的使用范围。
3、财务管理欠规范。一是个别支出未通过公务卡结算，通过库存现金支付较多。二是个别发票管理欠规范。个别报销业务未提供发票，部分发票抬头不规范。如2017年列支岳阳招商推介会公务接待费600元，为推介会礼仪人员劳务费用，后附收条一张，未附发票。三是酒水台账管理不规范。如批量采购4笔计2.16万元招待用酒，是根据销货清单和发票进行报销，未提供招待使用明细。
4、政府采购程序履行不到位。2017年拍摄招商引资宣传片项目是10月10日签订的政府采购合同，但9月份的记账凭证就预付了拍摄招商引资宣传片费用9万元，实际实施日早于政府采购中标日，系先确认供应商，后补招投标手续。
5、招商项目引进质量不高。2016-2017年招商引资项目整体规模不大、科技含量不高，尤其表现在高新技术项目引进不足。其中能有效拉动经济增长的引爆型、支撑型项目不多。2016-2017年实施高新技术企业引资项目25项（含2016年以前项目签约落地20项，2016-2017年实际新签约5项），到位资金15.23亿元，其引进签约企业数与到位资金仅占2016-2017年总任务数的2.29%与1.53%。
6、招商成果落地不实。2017年“港洽周”省级签约项目17个，引进资金202.7亿元，到位资金24.16亿元，资金到位率仅11.9%。其中:履约项目13个，开工项目9个。2017年“湘商大会”省级签约项目21个，引进资金127.18亿元，到位资金8.88亿元，实际资金到位率6.98%，其中履约项目15个，开工项目6个。实际资金到位率、项目履约率和开工率偏低,项目绩效目标的导向性和约束力不足,影响了资金绩效。
7、项目后续管理弱化。投促局招商引资项目的后续跟踪管理工作没有建立责任约束机制，未对招商引资全部项目的后续履约、开工、投产、项目产生效益（就业、创税）等进行全面跟踪管理。
建议：一是强化绩效目标管理意识，突出重点，细化量化指标；规范财务管理，完善专帐核算制度，确保专项资金专款专用；二是加大高新技术产业的重视程度，优化引资结构，提升引进项目的质量；加快招商成果落地，加强招商引资项目的档案管理，建立项目成果后续跟踪责任机制，实时关注招商引资项目的进展与绩效。三是招商引资受益部门应当配合推进基础设施建设，提供政策支持，使更多的高新企业落户岳阳。
评十三：市城管局中心城区水域环卫正常运行经费，绩效评价得分87.5分
项目绩效：水域环卫正常运行，主要针对洞庭湖城陵矶码头至月山段东岸单边长度27公里沿线水域的垃圾打捞、收集、运输、处置等系列保洁工作，推动洞庭湖水域环卫整体提质升级，实现了中心城区水域环境整洁干净美观。2017年财政拨付专项300万元，市环卫所拨款333万元，实际支出427万元，结余206万元。
主要存在的问题分析
1、项目管理存在的偏差。一是水域垃圾清运未实施政府采购程序。水域所2017年水域垃圾清运费49.08万元未报政府采购备案，主要是外包与佳和清洁服务有限公司和乾欣清洁服务公司的清运费支出。二是部分水域滩涂岸坡清扫质量不高，督查力度不强。沿途查看水域周边，发现水面有零星漂浮物、岸坡有大量渔具堆积、滩涂有白色垃圾的现象；查看保洁公司管理台账，发现会议记录内容每天相同无更新，考勤签到均满勤，无法确定环卫工人出勤与工作质量真实情况。
2、资金管理存在的偏差。三公经费中的车辆运行维护费超预算支出。2017年水域所预算车辆油料费、车辆维修费、保险费合计为12.77万元，实际发生油料费、公务用车运行费、维修费合计21.06万元，超支64.9%
3、爱护水域环卫宣传不够。现阶段洞庭湖水域内环卫基础设施有限，辖区内的公共厕所、垃圾中转站、垃圾桶还不够匹配，因爱护水域环境卫生宣传力度不够，洞庭湖水域周边未见环境卫生宣传画册和爱卫标语，导致市民在水域环境周围随地大小便，乱丢垃圾的现象时有发生。
建议：一是规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益；二是健全专项资金管理及核算制度，合理按预算使用专项资金，把控结余资金；三是完善水域环卫管理长效机制，加大爱护水域环卫宣传与监督力度。
评十四：市环保局排污权交易管理机构及排污权交易平台建设维护资金，绩效评价得分89.2分
项目绩效：项目建成了排污权管理中心综合安防传输网络系统，搭建了排污权移动交易、管理中心大楼信息平台。排污权的一站式交易、受理、审批和实时信息的查询与发布平台，方便了企业实时查询和排污权交易快速办理；推动了企业产业转型升级，提高了社会生态效益。该专项资金预算200万元，已使用148.35万元，尚有51.65万元未使用，其中按合同欠付平台建设费24.90万元。结余后期维护费26.75万元。
主要存在的问题及建议
1、项目的可行性研究不充分。该项目的可行性研究及《技术方案》不充分。办公设备采购经过两次调增和一次调减后才完善，导致部分设备实际使用部门与《技术方案》不一致，导致项目未能按计划时间完成。
2、固定资产管理不到位。一是未设置专门机构或人员。固定资产的实物保管未设人员负责、未进行编号贴标、建立实物台账。二是县区对下拨的固定资产未入财务账。岳阳楼区、城陵矶新港区分局均未对下拨的固定资产登记入账。
建议：加强对固定资产的实物保管与财务入账管理，对下拨固定资产的移接交清单详细注明设备名称、规格型号、单价、数量、总价等，建立实物台账，防止国有资产流失。
附件2
2017年度财政支出重点绩效评价项目情况表
|
序号 |
重点绩效评价项目 |
报告编号 |
项目资金(万元) |
评价分 |
|
1 |
岳阳县铁山执法局-铁山居民生活污水净化工程 |
湘恒兴专审字[2018]第076号 |
3822 |
80.2 |
|
2 |
岳阳县月田镇铁山污水处理工程项目 |
中政智信[2018]第082号 |
5862 |
75.0 |
|
岳阳县毛田镇铁山污水处理工程项目 |
湘天翔会所审字[2018]第266号 |
4350 |
87.5 |
|
|
3 |
市教体局第五中学教学实验楼和田径场项目 |
中政智信[2018]第084号 |
3448 |
82.5 |
|
4 |
市禁毒委2015-2017年禁毒委专项资金 |
中政智信[2018]第085号 |
600 |
76.03 |
|
5 |
市司法局的部门整体支出 |
中政智信[2018]第083号 |
4880 |
75.6 |
|
6 |
市民政局的第二社会福利院2017年度彩票公益金支持养老事业项目 |
湘恒兴专审字[2018]第077号 |
449 |
80 |
|
7 |
市住建局的花果畈公租房建设项目 |
湘恒兴专审字[2018]第079号 |
30000 |
82.5 |
|
8 |
市经信委的际华3517公司退二进三奖补资金 |
湘恒兴专审字[2018]第078号 |
69838 |
82 |
|
9 |
市卫计委的二医院全科医生临床培养大楼建设项目 |
湘中智诚所审字[2018]第L-104号 |
1000 |
83.5 |
|
10 |
市食品药品监督管理局2016-2017年度食品药品安全检测专项支出 |
湘中智诚所审字[2018]第L-105号 |
760 |
95.5 |
|
11 |
市贸促会的2015-2017年招商引资专项资金 |
湘谊咨字[2018]第0013号 |
850 |
82.7 |
|
12 |
市商粮局投资促进事务局的2016-2017年招商引资专项资金 |
湘谊咨字[2018]第0014号 |
790 |
85.6 |
|
13 |
市城管局中心城区水域卫生管理所-水域环卫正常运行经费 |
湘博绩评字[2018]第1002号 |
300 |
87.5 |
|
14 |
市环保局的排污权交易管理机构及排污权交易平台建设维护资金 |
湘博绩评字[2018]第1003号 |
200 |
89.2 |
|
总计 |
127149 |
83.02 |
||