根据《岳阳市财政支出绩效评价结果应用管理办法》(岳政办发〔2017〕27号)、《岳阳市2017年度预算绩效管理工作方案》等要求，我局组织开展了市本级2017年财政支出重点绩效评价系列工作，现将有关评价情况报告如下。
一、主要工作情况
（一）目标管理同步运行。一是“预算编制有目标”。2017年部门预算编制软件升级，预算绩效目标管理关口前移，全市284家市直预算单位1484个项目支出绩效目标（含预算代编），涉及项目资金总额74.62亿元；2018年预算绩效目标编审正在同步推进。绩效目标管理已逐步实现全覆盖，同步预算编审更加清晰“量化”。二是“预算执行有监控”。2017年市本级预算批复，同步要求市直预算单位自行对预算项目三季度以来的目标运行情况进行绩效跟踪监控。在自行监控基础上，我们组织对“残疾人保障金”、“农民农业合作发展资金”等13个社会关注度高且纳入市委市政府为民办实事内容的专项，开展了财政重点跟踪监控评价，涉及监控资金8203万元。通过实地核查，分析影响财政支出进度的关键环节，督促财政加支出进度，确保资金及时到位；倒逼项目单位规范资金使用，充分发挥绩效目标的运行效能。
（二）绩效评价责任联动。一是绩效自评规范有序。市本级预算安排和上级转移支付资金已全部纳入绩效自评范围。跟进项目支出年度决算，市直预算单位同步开展了上年度支出项目的绩效自评工作。我们重点针对68家预算单位的整体支出，以及40家预算单位的62个专项支出绩效自评进行了考评复核。“预算完成有评价”，确保绩效自评已成为预算单位“花钱问效”的常态化机制。二是专项评价合力联动。建设投资绩效已成为市政府领导重点关注对象,同时促推了项目管理单位“用钱人”从被动“请评价”向主动“要评价”的转变。上半年，市教体局、市电子政务中心主动对接，联动市财政局、市审计局形成合力，相继组织对“市直教育信息化建设、市直电子政务建设”等两个重点投资专项，涉及28个分项目支出开展了重点绩效评价。根据第三方专项评价报告，及时督促项目单位对后续管理提出了调整意见。三是责任评价无缝对接。“谁花钱谁担责”，参照省厅绩效评价责任分担模式，市财政支出科室针对2016年度财政支出资金“首次预算安排或跨年安排且需要再安排的、社会关注度高、资金管理存在薄弱环节且有待完善的项目”，主动申报了11个重点绩效评价项目。经预算绩效管理领导小组批准，我们择选了“城区公共自行车租赁系统运营资金、市级对关停危害铁山水库区水源企业场地补偿资金”等10个专项（涉及资金总额1.1亿元）提交了评价实施方案，协同支出科室对相关预算单位下达了项目绩效评价通知；通过抽签方式选聘了受托第三方机构并商签了委托合同，首次实现了市财政、预算单位与第三方等多方共同参与绩效评价责任无缝对接。
（三）绩效评价素质培育。一是强化业务培训。为培育绩效管理市场，提高业务人员素质，我们召开了全市预算绩效管理业务培训会，会议聘请了省财政厅绩效管理处及第三方机构专家进行专题讲座；同时，我们组织了县市区财政部门、预算单位、入围中介机构等业务骨干（50人），积极参加省财政厅主办的或推荐的预算绩效管理高级研修班轮训学习，大大提升了从业人员对新形势绩效管理的认识。二是加强制度建设。继《岳阳市中介机构绩效评价工作质量考核办法》实施近一年期，今年又以市政府办名义出台了《岳阳市财政支出绩效评价结果应用管理办法》，明确了财政部门及预算单位“讲绩效”主体责任，规范了第三方机构参与绩效评价工作行为，强化了我市财政支出绩效评价结果应用机制，提升了新形势绩效管理制度建设新高度。
（四）绩效评价结果公开。按照省、市党委政府综合绩效考核相关要求，做好了绩效评价信息公开工作。一是重点绩效评价公开。首次将2016年度开展的市本级财政支出重点绩效评价报告和整改报告经上报市政府批示后，及时在市财政局门户网站公开；各县市区财政部门开展的绩效评价情况也相应在同级政府网站予以公开。二是部门绩效自评公开。各市直预算单位绩效自评已纳入2017年度综合绩效考评，与部门同步进行，并将自评报告于10月底前在本单位门户网站公开，接受社会公众监督，回应社会关切。
二、主要绩效情况
2017年重点绩效评价主要涵盖2016年财政支出的民生保障、产业发展、城市功能、环境整治等领域，受托第三方完成的12项重点绩效评价涉及资金总额3.05亿元，综合第三方报告绩效评判86.5分，绩效目标整体良好且有成效。
（一）增强了民生保障
1.大幅改善了城区学校教育教学环境。（1）市直义务教育信息化合格学校建设。一是推进了教育信息技术在教学与教研中的普遍应用。新建、改建31所学校“校园网”，实现了965个班级“班班通”。二是让均衡教育落到实处。“同步课堂”“名师课堂”“名校课堂”以及“专递课堂”，为师生提供了优质的教育教学资源和学习交流渠道。（2）岳阳电大宿舍楼改造。新增床位256个，缓解了在校学生住宿拥挤压力，改善了电大学习环境。
2.有效落实了特殊人群及公务员待遇政策。（1）2016年残疾人就业保障。资金使用紧扣省市重点民生实事，抓好落实，有效改善了残疾人民生。一是做好康复服务，对农村残疾人实施了精准康复扶贫。二是配发辅助器材，提供就业扶贫，免费为残疾人配发辅助器具12173件；为残疾人提供免费就业培训1674名，帮扶了1000多名困难家庭残疾人解决实际困难，让特殊人群得到实惠。（2）公务员补充医疗保险基金。公务员补充医疗保险基金支出逐年增加，2015年为968万元，2016年为1526万元。2016年公务员医疗补助约占政策范围内医药总费用的13.63%，较大改善了公务员医疗待遇水平，使公务员享受了医疗补助的实惠。
（二）促进了产业发展
1.有助于本市企业走出去。市贸促会招商引资专项。一是积极参加境内外展会和投资推介活动，对接客商1000余家，达成合作意向60多个。二是立足服务本土企业，与知名律师事务所携手，为110家会员企业提供全程法律服务。三是提升服务实效，为企业提供优质便捷的办证服务，办理出口货物原产地证书签证量同比增长20%以上。
2.有助于生态环境改善。（1）美丽乡村示范村建设市级奖补资金、整治农村环境及秀美系列奖补资金。一是通过奖补先进单位，激发美丽乡村建设动能。岳阳12个省级实事村共启动建设项目126个，涉及投资1.79亿元；二是激励后进赶先进，全市共投资整治农村环境资金1.77亿元，实现了农村环境从清洁层面向整洁层面的转变提升。（2）对关停危害铁山水源企业的补偿资金。铁山库区禽畜养殖业退出工作，已完成对铁山水库一、二级保护区32家大中型养殖场禽畜规模养殖场（户）的“退养”及补偿工作，减少了畜禽养殖污染物直排，铁山库区生态环境有了明显改善。
3.有助于企业帮扶提升。市质监局整体支出有成效。一是助推品牌经济。2016年全市共有35家企业生产的42个产品荣获“湖南名牌产品”称号，创历年之最；二是执法打假整治。开展打假整治行动立案结案57件，涉案货值900元万元。三是服务企业帮扶。为企业提供标准审查、培训和标准信息服务，申报国标和地标产品4项；定点帮扶岳阳东方雨虹防水技术有限责任公司，推出“绿色通道”等帮扶举措。
（三）提升了城市功能
1.倡导市民绿色出行。保障公共自行车租赁系统正常运营，是符合我市创建全国文明城市的发展定位和需求，有利于市民绿色出行、低碳出行，有利于解决城市拥堵、缓解交通压力。2016年度公共自行车站点扩广，总骑行量达542万次，日均骑行量1.5万次。
2.部门信息互联互通。电子政务项目支出涉及行政政法、科教文卫、综合、经建、农林商贸等多部门的信息共享建设，涵盖行政管理、公共服务、民生保障、产业推广、人才开发与技术创新等领域，实现了公共资源科学化、标准化、规范化互联互通。
3.基础设施共建可视化。中心城区城建项目库基础数据采集专项，构建了一个核心数据中心，实现了城建项目数据管理的高度集成，搭建了市政基础设施建设管理平台，为实现前期工作业务全覆盖、分析可视化、数据共建共享的局面打下了良好基础。
三、主要问题及建议
2017年重点绩效评价，主要针对项目决策、项目管理及项目绩效等三方面设置的评价指标，重点在于第三方报告提出财政支出所存在的主要问题和建议。
（一）项目决策有待进一步优化。
1.绩效目标编制问题
一是目标方案不够细化。在电子政务项目中，（1）东洞庭湖国家级自然保护区公众实时视频观鸟系统，在项目前期未开展可行性研究，导致部门实施方案变更较大，项目施工难度加大，工期严重拉长；（2）市文化执法局文化市场视频监管指挥中心升级改造项目，计划对中心城区约300家重点文化市场经营场所进行动态监控，但未见具体的监控场所明细及建设内容明细，项目建设目标不够细化。
二是目标决策模式偏离。教育信息化项目，第三期PPP项目偏离了决策时定位的PPP建设模式，事实上采用的是建设－移交（BT）模式。该项目以政府购买服务支出代替了PPP项目中长期的支付责任，实际操作流程也偏离PPP项目操作要求，项目实施过程中未按照PPP模式风险分配原则及有关操作要求合理分配风险，也没有按规定纳入财政PPP项目库管理。
三是目标量化指标不明。岳阳市住房和城乡建设局与岳阳市建筑设计院签订《项目库建设合同（一）》中未将项目目标细化，合同标的物过于抽象。例如合同中载明“地形图测量65.2万元”，只有合同价，却没有量化指标，没有具体测量哪几条路？要测多少范围？导致项目验收报告也不明确，不便于后续评价工作。
建议：严格项目立项程序，加强前期可行性研究，充分考虑相关因素，确保目标编制准确全面。
2.预算执行偏差问题
一是变更增加投资。市直相关学校信息化建设项目，申报预算5239.5万元，经财政评审预算为4325.9万元。预算清单内完成投资4153.9万元，预算清单外完成投资（未办理决算终审）1085.5万元，预计增加预算913.6万元。
二是施工变更超支。岳阳电大宿舍楼改造项目财政评审预算金额90.78万元，原清单床位256个，实际增加床位128个，相对预算减少了50%，而实际审定终审金额94.97万元，较预算金额超支4.19万元。
三是资金使用与预算项目不一致。市贸促会2016年预算计划境内、外重点展会活动及自办展会活动共计16个，实际执行6个展会活动，另外超预算外安排执行展会活动2个，资金使用与核算未能与预算项目保持一致。
建议：市贸促会应加强前期项目调查，提高预算编制准确度。同时，资金使用及专项资金财务核算应与预算项目保持一致。
（二）管理机制有待进一步加强
1.项目实施程序问题
一是政府采购合同未在规定程序备案。市农科所农作物品种区域站物联网项目部分采购项目变更未进行变更备案；市公安局警用数字集群项目、市公安局三级网网络设备采购项目、市工商局城区农贸市场高清网络监控项目的政府采购合同未按规定要求办理备案。
二是中标公告后合同签订不及时。岳阳市测绘地理信息“十三五”规划编制项目于2016年1月11日发出中标通知书，市国土资源规划勘测院应在中标通知书发出之日起30日内签订政府采购合同，但实际签订合同时间为2016年6月21日，延期了近半年，导致进度滞后。
建议：严格执行政府采购程序，加强对项目合同管理、施工变更、竣工验收等环节的监管，确保项目实施程序规范。
2.项目财务管理问题
一是专项经费未单独核算。群众艺术馆将数字文化馆建设项目资金与单位经费一同使用，未进行单独核算；市档案馆支付凭证附件备注了“信息化建设项目工程款”，但无支付具体明细附件，财务制度执行不严。美丽乡村建设专项经费资金未专项核算，如农村环境整治奖补、讲评经费30万元与其他经费合并核算。市残联的残疾人就业保障金的使用范围不清晰，名目较多，与省拨款资金，其他项目资金等一并入账。
二是超批复内容使用项目资金。市直相关学校信息化建设项目挪用资金2笔共计1370万元用于归还贷款；挤占、超批复内容使用项目资金24.8万元用于购置“办公及会议用桌椅、超级笔记本电脑”等设施。
建议：规范项目运行维护经费管理，实行专款专账，杜绝挤占挪用项目经费现象。
3.项目管理问题
一是资金资产管理不规范。（1）电子政务部分项目中，市教体局校车4G视频监控系统建设项目的监理合同约定监理费用由施工方支付，造成监理方与被监理方责任主体不明，由此可能导致该项目监督失效；（2）市工商局城区农贸市场高清网络监控系统中，经编厂机房起火烧毁相关监控设备，新桥农贸市场整体拆除后监控设备（6个摄像机、1台主机、1台电视机）一直存放在库房，造成资源闲置，且工商局未将农贸市场高清网络监控系统纳入固定资产管理，未能保证国有资产安全完整和有效利用；部分项目的后续运行维护管理方面存在缺陷：一是项目合同未明确质保及免费维护期，导致项目建成就出现设备损坏、闲置问题；二是项目运行维护责任未落实，导致项目部分目标无法实现。
二是项目验收程序不规范。市直相关学校信息化建设项目存在部分项目缺失结算审计报告，部分项目和设备验收时无学校签收、监理公司审查意见等，如：市十五中数字校园建设采购项目竣工后未进行结算审计，金额142.58万元；合格学校9个子项目中有2个子项缺失审计报告，共计合同金额75.3816万元；“网络资源中心建设”子项目合同有24.8万元设备未根据资产验收流程验收。
三是项目后续跟踪服务不到位。招商引资专项资金项目中大型经贸活动均采取了项目总结的控制措施，但项目总结未附签约项目清单，签约项目的后续管理有待提高。
四是项目考评依据不明确。秀美系列“农村文明家庭”评选考核依据不明确。2016年“农村文明家庭”考核，缺少具体考核考评方案、细则、及相关管理办法。大多数农户对评选“农村文明家庭”不清楚，缺乏争先意识。
五是补偿档案资料不完整。危害铁山库区水源企业迁移补偿专项资金使用补偿的档案资料不完整。部分退养户缺失身份证或银行卡号复印件或承诺书签字等资料，经核查11户存在档案资料不完整，32户被拆除均无验收单，13户无拆除养殖栏舍后佐证照片。
建议：建立健全项目管理制度，明确考评依据，按照资金使用管理制度要求，切实落实项目实施管理、项目资产管理、项目档案管理。
（三）项目绩效有待进一步落实
1.电子政务项目绩效目标偏差问题
一是部分绩效目标缺失。东洞庭湖国家级自然保护区公众实时视频观鸟系统没有开放实时视频观鸟端口；市辖区校车4G视频监控系统无法通过上网或者手机了解校车的学生上下车情况；群众艺术馆数字文化馆建设“岳阳市数字文化馆”资源库线上“远程辅导”和“数字资源”中“美术、书法、非遗”无内容；市交警支队交通集成指挥平台中交警执法站、交通状态监管、应急指挥、勤务管理、交通基础信息等子系统功能未能得到充分利用；人社局档案信息资源管理系统中档案信息系统“市民查询”功能存在较大的局限性等，均未完全实现项目技术方案中的绩效目标。
二是部分绩效目标失效。部门间信息数据壁垒影响项目绩效发挥，反映部门间信息外围数据共享、对联存在障碍，信息比对困难。例如公安局部门间信息共享与服务平台项目、房产局住房保障信息系统建设项目、人社局档案信息资源管理系统项目均存在需要其他部门数据配合，却无法直接获取，或获取数据无法直接利用的情况，严重影响项目绩效。
建议：市电子政务主管部门加强对电子政务项目进展跟踪检查，确保项目如期完成，确保目标绩效。
2.市直教育信息化项目运行管理问题。
一是质量瑕疵影响后续管理。如：东华软件股份公司签订的交互式液晶一体机合同金额406.1万元，交付使用后，公司没履行合同售后承诺，至2016年1月28日仍有9所学校近50台一体机没有得到及时维修，虽然扣除20%尾款81.22万元，但对维护的约束力不够，维修不到位将直接影响了部分班级教学活动，未能发挥资金使用绩效。
二是项目使用效率有待提高。教育城域网接入率未达到标准要求，市直30所学校中有鹰山中小学、岳阳市一中等共3个学校未接入城域网，完成比例90.3%，未达到接入达到100%的要求。导致岳阳市一中的优质教学资源未得到共享、传播和推介，同时学校的教师和学生也无法通过城域网得到他校的优质资源，影响本校进入教育系统实行办公自动化，不便于教育系统集中管理和决策及教育信息无法向全社会的网上发布，影响整个岳阳市直信息化使用效果。
建议：教育部门应将市一中尽快接入城域网，充分利用优质教育教学资源，提高项目使用效率；同是要加强项目建设监管，妥善解决设备售后维修问题。
3.水源企业迁移补偿奖励标准弹性问题。
危害铁山库区水源企业迁移补偿奖励标准中，实施方案第三条奖罚措施中规定“在规定期限内完成退养”的，相应给予10%的奖励，但应奖励标准不明确、不具体，实际操作过程中弹性较大。
一是发放奖励时补偿基数不一致。计算奖励的基数大部分退养户按养殖面积折算金额计算补偿金额，但有毛田镇退养户许满斌按猪、栏舍、设施（合计）金额计算补偿金额，存在奖励基数不一致的现象；
二是未按协议约定比例发放补偿资金。有20个退养户未按双方签订协议分三个不同时段及不同比例支付补偿资金。分批发放补偿比例不同，违反合同条款有关要求，合同执行随意性强，容易被群众理解为执行政策不公平。
三是退养户场地空置，产业扶持力不足。现场抽查12个退养户，除1户原场地及设施改建菜地外，其他退养户场地均空置未用。通过对退养户了解、交流，大多数退养户对退养户后的产业扶持、手续生活质量、收入来源表示不满，希望得到政府有关部门关注。
四是补偿及奖励后的监管不力。存在部分养殖设施未拆除，但进行了补偿的现象。实地抽查中发现毛田镇许满斌养殖栏舍中的栏舍隔栏（50套）未拆除，也未改作他用，但许满斌得到了补偿及奖励。
建议：建议严格按实施方案及考核考评细则执行，标准统一且便于操作，避免出现不合理、不公平的现象，加大产业扶持力度，有效根治铁山库区畜禽养殖污染。
4.质监局整体支出绩效目标实施问题。
一是监督检查特种设备使用单位目标没有完成。全年预订完成重点监督检查特种设备使用单位目标为87家，实际监督检查81家，少6家，目标没有完成。
二是服务企业帮扶目标没有实现。帮扶实现1家物流企业通过省级物流服务中和标准化试点验收未完成。岳阳宏岳物流有限公司2016年8月省级物流服务中和标准化试点验收，但未批复，帮扶目标没有实现。
建议：加强目标管理，把工作做细。做好基础数据的统计工作，把全年预订目标做准确；认真细致做好调查工作，深入服务企业，尽量实现产业帮扶目标。
5.部分项目资金综合效益有待挖潜。
一是市住建局中心城区城建项目库系统功能还没有达到预期效果。其一是项目图库目前还不能实现“项目一张图”的功能和效果，无法导入项目CAD设计数据（如项目红线等）并且不能转化成GIS数据与项目进行关联；只能通过PC端进入项目库数据平台，没有移动APP应用，不方便日常工作使用；其二是项目库信息化内网体系还没有建设完善。目前客户端接入的外网体系，无法对项目库的信息安全提供强有力的支撑，整体安全性有待考量。
建议：完善基础设施建设平台功能，处分发挥平台系统最优化，实现信息共享，形成科学有序的运转机制，提高平台的使用效率。
二是市残联残疾人住房解困目标未完成。2016年市残联计划帮助市辖区70户特困的农村残疾人无房户、危房户进行改造。根据2016年岳阳市市辖区农村贫困残疾人住房解困对象花名册，实际帮助市辖区64户特困的农村残疾人无房户、危房户进行了改造（完成率91.4%）。绩效目标滞后。
建议：做好基础数据的统计工作，把全年预订目标做准确；认真细致做好调查工作，尽量实现帮扶目标。
三是质量监督局资产管理有待加强。主要资产存在无专人负责、专人管理，设备老化严重；各个科室之间存在固定资产相互借用和挪用，但没有相关手续记录；导致清点及保管办公设备工作带来一定的难度。
建议：制定切实可行的资产管理制度，加快拟购新功能检测设备，加强资产配置与资产管理，确保资产不流失。
四是市国土局基础测绘项目部分功能未发挥效益。数字城市三维坐标结合GPS控制系统，可以将城市地理信息等同步反映到GPS用户接受界面，发挥GPS城市导航作用。截止2017年6月30日，该部分功能尚未得到开发使用。
建议：加快岳阳GPS城市导航系统建设，充分利用数字城市三维坐标，为城市生活提供高质量的导航服务，使城市生活更加方便、快捷。
五是市贸促会培育自主会展品牌方面有所欠缺。2016年岳阳市贸促会大部分境外参会参展活动均为省政府和省贸促会重点项目，且取得了较好成效，但未举办较有特色的自办大型展会活动。
建议：市贸促会应结合岳阳本地配套产业、资源优势、区位条件等因素，从石化产业延伸链条，食品产业提档升级，机械制造引大做优，医药产业做大做强，港口物业集聚集群等方面着手，针对每一行业、每一产业分析其市场发展前景，加强信息调研，培育自主会展品牌。
六是市电大宿舍楼改造项目新增资产闲置问题。原方案原拟定增加床位256个，实际只增加床位128个，仅占方案计划的50%。尽管改造后的住宿压力得到缓解，但教室、实验、食堂等配套设施不匹配，暂无法容纳更多学生。就现有的学生人数，学校原6层宿舍楼暂时能容纳目前所有中职学生住宿需要，改造后的新宿舍并未安排中职学生入住；新宿舍改造后未进行充分有效地利用，部分资产存在闲置状态。
建议：学校在以后的投资建设项目中，应充分考虑各方面的影响因素，做好空间布局，做好调研分析，以保证项目方案切实可行，并能充分发挥资产有效利用。
四、评价结果应用
2017年度开展的财政支出绩效评价工作，涉及各预算部门单位的财政支出绩效管理，覆盖了绩效目标管理、目标运行及目标完成等全过程评价结果。综上汇报材料所涉及的项目情况、存在的问题和建议等主要内容及原始数据，均摘自各单项第三方机构重点绩效评价报告书（简称《报告》）。
强化财政支出的责任和效率，是财政部门开展绩效评价工作的终极目标。根据《岳阳市财政支出绩效评价结果应用管理办法》要求，督促项目单位研究《报告》所提出的问题、存在的绩效偏差与建议，制定相关措施，调整资金支出管理方式，认真加以整改落实，并将整改情况上报市人民政府作为综合绩效评估问效追责的参考依据，确保绩效评价结果得到应用。