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第一部分：关于岳阳市2019年财政决算草案和2020年上半年预算执行情况的报告（含市级汇总“三公”经费决算情况、含市级及全市汇总举借债务情况说明）
一、2019年全市和市级财政决算情况
（一）2019年一般预算收支决算情况
1、全市收支决算情况
2、转移支付执行情况
3、按照《预算法》规定需要报告的其它重点事项（含市级汇总“三公”经费决算情况、预备费使用情况等）
（二）政府性基金预算收支决算情况
（三）国有资本经营预算收支决算情况
（四）社会保险基金预算收支决算情况
（五）地方政府债务情况
（六）市属非行政区一般公共预算收支决算情况
二、2019年预算执行效果及落实市人大决议情况
第二部分：市本级政府决算公开表
第三部分：预算绩效管理工作情况
第一部分：关于岳阳市2019年财政决算草案和2020年上半年预算执行情况的报告
关于岳阳市2019年财政决算草案和2020年上半年预算执行情况的报告
岳阳市财政局局长 邹三友
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
受市人民政府委托，现向会议报告2019年全市和市级决算草案以及2020年上半年预算执行情况，请予审议。
一、2019年全市和市级财政决算情况
（一）一般公共预算收支决算
2019年, 市级一般公共预算地方收入578458万元，为预算的102.1%，增长6.2%,加上上级补助收入220707万元，债务转贷收入26360万元，调入资金467606万元，上年滚存结余85464万元，调入预算稳定调节基金8500万元，收入合计1387095万元；市级支出1240200万元，加上上解上级支出-6815万元，债券还本6560万元，补充预算稳定调节基金58170万元，结转下年88980万元，支出合计1387095万元，收支平衡。
汇总市级和县区决算，全市一般公共预算地方收入1501827万元，为预算的100.3%，增长4.4%，加上上级补助收入2796775万元，债务转贷收入494143万元，调入资金959571万元，上年滚存结余209129万元，调入预算稳定调节基金95014万元，收入合计6056459万元；全市支出5324337万元，加上上解上级支出68956万元，债券还本327612万元，补充预算稳定调节基金130804万元，结转下年204750万元，支出合计6056459万元，收支平衡。
全市一般公共预算收入3386358万元，同比下降0.2%，没有达到年初预期，主要是落实国家减税降费政策，加上受成品油市场变化等因素影响，中石化两厂收入同比减少14亿元，下降11%。有关情况，我们已在年初的市八届人大五次会议上进行了详细报告。全市一般公共预算支出为调整后支出预算的96.3%，增长0.1%，比向市第八届人大五次会议报告的执行数减少1.8亿元，主要是部分县区根据决算清理情况对账务进行了调整。
向下级财政转移支付情况：2019年，上级补助县市区共2576068万元，含市级补助县市区140500万元。其中：补助县级2030731万元(含市级补助61144万元)，补助区级545337万元(含市级补助79356万元)。县级中，补助平江县495697万元，岳阳县329784万元，华容县353889万元，湘阴县315810万元，临湘市277501万元，汨罗市258050万元。区级中，补助岳阳楼区137645万元，云溪区80193万元，君山区139873万元，经济技术开发区47829万元，城陵矶新港区39448万元，南湖新区22464万元，屈原区77885万元。
按照《预算法》规定需要报告的其它重点事项：
1.市级预备费。市级预备费预算11000万元，实际支出10785万元，根据具体使用方向列入相关科目，主要包括：一般公共服务支出6745万元，教育支出350万元，社会保障和就业支出1195万元，农林水支出445万元，资源勘探信息支出1000万元等。剩余215万元全部补充预算稳定调节基金。
2.市级“三公”经费。2019年市级财政性资金安排行政事业单位“三公”经费支出合计5012万元，比上年减少17.9%。其中：因公出国经费307万元，略有增加，主要是部分上年支出在本年结算；公务用车购置及运行费3566万元，减少13.8%；公务接待费1139万元，减少34.4%。市级严格落实中央省市厉行节约各项规定，牢固树立过“紧日子”思想，严控相关支出。
3.市级预算稳定调节基金和周转金。2019年市级财力调出预算稳定调节基金58170万元,当年调入使用预算稳定调节基金8500万元，截至2019年底市级预算稳定调节基金余额为163203万元。预算周转金余额6000万元。
4.市级结转资金。2019年市级一般公共预算结转下年支出88980万元。结转支出中，所有项目均为当年结转项目。
（二）政府性基金预算收支决算
市级完成政府性基金收入777542万元，加上上级补助收入-8657万元，专项债券收入128500万元，上年结转95773万元，调入资金27278万元，收入合计1020436万元；基金支出494016万元，上解上级支出143万元，调出至一般公共预算453407万元，结转下年72870万元，支出合计1020436万元。
经汇总，全市政府性基金收入2435690万元，加上上级补助收入47093万元，专项债券收入482687万元，上年结转226731万元，调入资金29685万元，收入合计3221886万元；基金支出2045607万元，上解上级支出539万元，专项债务还本支出51789万元，调出至一般公共预算935565万元，结转下年188386万元，支出合计3221886万元。
（三）国有资本经营预算收支决算
市级国有资本经营预算收入2254万元；实际支出2254万元，当年支出658万元，主要用于国有改制企业成本支出、国有企业监管等方面，结转下年支出1596万元。大部分县市区目前无国有资本经营预算，未汇总全市。
（四）社会保险基金预算收支决算
市级社会保险基金预算收入594703万元，其中保险费收入339776万元，财政补贴收入73620万元，下级上解收入2446万元，上级补助收入149651万元，利息、转移收入等其他收入29210万元；市级社会保险基金支出782149万元，其中社会保险待遇支出585825万元，上解上级支出191297万元，转移支出等其他支出5027万元，当年结余-187446万元（2019年企业养老保险实行省级统筹，市级收入上缴省级专户，列上解上级支出187185万元），年末滚存结余259440万元。
经汇总，全市社会保险基金预算收入2167365万元，其中保险费收入1114420万元，财政补贴收入481503万元，下级上解收入2446万元，上级补助收入484069万元，利息、转移收入等其他收入84927万元；全市社会保险基金支出3253192万元，其中社会保险待遇支出1996147万元，上解上级支出1239183万元，转移支出等其他支出17862万元，当年结余-1085827万元（原因同上），年末滚存结余885398万元。
（五）地方政府债务
2019年，省核定我市市级地方政府债务限额1633043万元，即2018年债务限额1484743万元，加上2019年新增债务限额148300万元。截至2019年底，市级地方政府债务余额1624039万元，控制在省核定的债务限额1633043万元以内。
经汇总，2019年，省核定我市地方政府债务限额5502435万元，即2018年债务限额4895435万元，加上2019年新增债务限额607000万元。截至2019年底，全市地方政府债务余额5494213万元，控制在省核定的债务限额5502435万元以内。
（六）市属非行政区一般公共预算收支决算
岳阳经济技术开发区、城陵矶新港区、南湖新区、屈原管理区2019年一般公共预算收入分别完成453900万元、100890万元、68479万元、22810万元，为预算的100.9%、88%、92%、100.2%，同比分别增长4.6%、下降2.9%、2%、增长6.8%；一般公共预算支出分别完成221250万元、154592万元、50755万元、115880万元，为调整后支出预算的95%、98.1%、89.2%、94.3%，同比分别下降31%、2.8%、13.1%、增长1.4%，均实现收支平衡（具体情况见附件）。
二、2019年预算执行效果及落实市人大决议情况
2019年，我们全面贯彻市委、市政府决策部署，按照市人大有关决议要求、批准的预算和审查监督意见，强化财政改革管理，提高资金配置效率和使用效益。
（一）加力提效财政政策。严格落实减税降费政策，清理涉企收费，全年新增减税降费约35亿元。加大财政奖补力度，支持“2+10”工程、现代物流、文旅融合、企业产值倍增、新兴优势产业等发展，支持农村人居环境整治、特色小镇创建。组建市级政府性融资担保公司和小微企业信贷风险补偿基金，创新政府采购合同融资、惠农担、财银保等政策工具，缓解企业融资难问题。坚持以人民为中心的发展思想，民生支出只增不减，全年民生支出占比稳定在70%以上，促进教育优质均衡发展，着力保障改善基本民生，增强医疗卫生服务能力。
（二）着力加强收入征管。实施“收入质量提升三年行动”，地方收入中非税占比下降到36%。实行市级领导联点年纳税5000万以上重点税源企业，开展减税降费、协税护税工作调研督导，开展成品油市场秩序专项整治，户籍清理、欠税清理和地方性税种清理等“三清”工作。重启砂石开采，盘活国有资源资产，有效增加非税收入。
（三）全力支持“三大攻坚”。防范化解债务风险，主动接受人大对政府债务借、用、还全过程监督，加快土地出让、资产盘活，化解了一批存量债务，平台公司清理整合初步完成，政府债务风险总体可控。加大扶贫领域资金投入和整合力度，开展扶贫专项资金监督检查，对78项扶贫资金动态监管。积极支持污染防治，全市争取上级污染防治资金7.9亿元，成功创建全国黑臭水体治理示范城市，获中央奖补资金4亿元。
（四）致力提升管理水平。深入推进财税体制改革，完善市级财政专项资金管理制度，相关部门联合印发16个专项资金管理办法。预决算公开引入第三方机构线上检查。多渠道筹集资金弥补减收，大力压减一般性支出，积极盘活财政存量资金，加强单位结转结余资金管理，暂付款回收清理成效明显，获省财政考核奖励。预算绩效目标实现全覆盖，绩效评价结果得到有效运用。认真落实审计查出突出问题整改。首次向市人大常委会报告全市国有资产管理情况。
总体来看，2019年预算执行和财政改革情况较好，但也存在一些不足：税收结构有待优化，地方收入增速不快、增量不大；财政“三保”和收支平衡压力较大；预算编制不够精准，预算单位过“紧日子”的氛围还不浓；部门预决算公开有待改进，资金使用绩效有待进一步提高；政府隐性债务化解压力大，风险防范水平有待提升。下一步，我们将坚持问题导向，统筹谋划，精准施策，在推动财政管理上出实招硬招。
三、2020年上半年预算执行情况
今年以来，面对突如其来的新冠肺炎疫情，财政部门全力推进疫情防控和复工复产，扎实做好“六稳”“六保”各项工作，财政运行基本平稳。全市完成一般公共预算收入160.7亿元，下降7.4%。其中地方收入67.7亿元，下降9.1%。市本级完成一般公共预算收入73.4亿元，下降9.5%，其中地方收入22.6亿元，下降24.2%。全市一般公共预算支出264.1亿元，同比下降18.6%。其中市本级支出59.8亿元，同比下降7.6%。受疫情冲击，加上减税降费政策以及中石化两厂减收等影响，全市财政收入增速低于预期。重点税源减收较多，主体税种下降明显。中石化两厂地方收入减少1.1亿元，下降17.7%。两厂以外监控的96家重点税源企业入库收入同比下降25.7%。5个县市区地方税收负增长20个点以上，除资源税、房产税、车船税、耕地占用税外，其余税收全部同比下降。
上半年，财政部门重点抓了四个方面的工作：一是突出开源节流。出台了“财税开源节流22条措施”、“严格财政支出管理15条”。加大财政资金统筹力度，开展县市区预算编制事前审核，牢牢守住“三保”底线。全市共争取各类转移支付资金192.4亿元，较上年同期增加46.5亿元，其中特殊转移支付18.7亿元；争取新增债券限额90.8亿元；争取抗疫特别国债14亿元。二是突出服务发展。强化疫情防控资金保障，建立库款保障应急调度、绿色采购通道等机制，全力支持打赢疫情防控阻击战。联合有关部门出台了一系列政策套餐，涉及减税降费、产业扶持、稳岗就业、降低担保费率降等硬核措施，助力企业复工复产，加快恢复生产生活秩序。全市新增减税降费约17.9亿元，有效地减轻纳税人负担。三是突出债务管理。市本级已提前完成隐性债务年度化解目标。全市利率超过10%的债务已全部清偿置换。推进经营性债务清理甄别工作。探索以资本化运作方式来化债，加快厘清平台公司债务类型和责任边界等问题。四是突出财政改革。试点“财审联动”协作共享机制，预算绩效管理“扩面提质”。开展财权与事权调研分析。向市人大常委会报告国有资产管理总体情况。创造了“以市融资担保公司为龙头，县市区注资入股，全市一盘棋全覆盖”具有岳阳特色的“市、县共建”政府性融资担保体系模式。
当前，财政工作面临的形势比较严峻。一是收入增长艰难。各种减收因素叠加，完成全年目标任务存在多种不确定性因素。据测算，新冠疫情、新增减税降费政策和两厂检修预计减收49.4亿元以上，影响地方收入24亿元左右，加上年初没有预算的新冠疫情防控支出预计14亿元，全市全年减收增支在38亿元左右。二是支出保障困难。虽然目前在中央、省财政政策支持下，我市支出压力有所缓解，但从长远看，财政保障压力仍然较大。特别在落实“六保”、支持“三大攻坚”上需要财政拿出更多真金白银。此外，还有部分项目年初编制预算时，由于财力、政策出台时间等原因，没有足额安排，留下了支出缺口。三是风险防范“两难”。一方面，综合债务率降档难度大，受土地市场行情不景气、政策性化债空间有限等影响，化债渠道窄；另一方面，市县建设和民生投入任务重，且很多项目资金来源于债券资金，与严控债务率存在一定冲突。平台公司还本付息资金缺口大、自身造血功能不足，短期内风险较大，转型进展慢。
后段，我们将坚决落实“积极财政政策更加积极有为”要求，全力支持做好“六稳”“六保”工作，确保财政稳健运行。一是兜牢“三保”底线。不折不扣执行关于过“紧日子”严格财政支出管理的15条措施，全力支持“三保”。充分发挥市级财政监控和统筹作用，对县市区“三保”苗头性问题提早介入，采取及时汇报协调、临时应急调度等方式及时应对，确保不出问题。二是抓好财政增收。严格落实市政府“财税开源节流22条措施”，依法加强税收征管，确保应收尽收。落实落细各项减税降费政策，持续优化营商环境。加强沟通对接，提高争资争项成功率和占比额。三是提升资金绩效。适当放缓今年非紧要支出进度，为今后财政各项工作留有空间。管好用好特殊时期的特殊政策，确保直达资金及时足额到达基层，充分发挥债券资金稳投资作用。强化绩效管理，加强资金跟踪问效，着力提高财政资源配置效率和使用效益。四是严控债务风险。健全全口径债务数据常态化监控机制，逐月统计分析债务变动情况，及时精准测算债务率，采取针对性措施。强力推进隐性债务化解、经营性债务清理甄别、高息债务置换、平台公司转型工作，确保不发生系统性风险。五是自觉接受监督。认真落实市人大及其常委会有关决议，及时报告落实工作安排和进展情况。扎实做好审计查出突出问题整改工作。积极配合推进预算联网监督。主动回应人大代表关切，做好解释说明工作，服务人大代表依法履职。
第二部分 决算公开表格
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表1 |
2019年全市一般公共预算收入决算总表 |
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表2 |
2019年全市一般公共预算收入决算表 |
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表3 |
2019年市级一般公共预算收入决算总表 |
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表4 |
2019年市级一般公共预算收入决算表 |
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表5 |
2019年度全市一般公共预算支出决算总表 |
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表6 |
2019年度全市一般公共预算支出决算表 |
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表7 |
2019年度市级一般公共预算支出决算总表 |
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表8 |
2019年度市级一般公共预算支出决算表 |
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表9 |
2019年市本级一般公共预算(基本)支出经济分类决算表 |
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表10 |
2019年度岳阳市一般公共预算转移性收支决算表 |
| 表11 | 2019年度岳阳市税收返还和转移支付分地区决算表 |
| 表12 | 2019年度岳阳市税收返还和转移支付分项目决算表 |
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表13 |
2019年度市本级一般公共预算转移性收支决算表 |
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表14 |
2019年全市政府性基金收入决算表 |
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表15 |
2019年全市政府性基金支出决算表 |
| 表16 | 2019年全市政府性基金转移支付分地区决算表 |
| 表17 | 2019年全市政府性基金转移支付分项目决算表 |
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表18 |
2019年市本级政府性基金收入决算表 |
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表19 |
2019年市本级政府性基金支出决算表 |
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表20 |
2019年度岳阳市社会保险基金收入情况表 |
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表21 |
2019年度岳阳市社会保险基金支出情况表 |
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表22 |
2019年度市本级社会保险基金收入情况表 |
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表23 |
2019年度市本级社会保险基金支出情况表 |
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表24 |
2019年度岳阳市政府性基金转移性收入决算表 |
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表25 |
2019年度岳阳市政府性基金转移性支出决算表 |
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表26 |
2019年度市本级政府性基金转移性收入决算表 |
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表27 |
2019年度市本级政府性基金转移性支出决算表 |
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表28 |
2019年市级国有资本经营收入决算表 |
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表29 |
2019年市级国有资本经营支出决算表 |
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表30 |
2019年度岳阳市地方政府债务余额情况表 |
| 表31 | 2019年度岳阳市地方政府一般债务余额限额情况表 |
| 表32 | 2019年度岳阳市地方政府专项债务余额限额情况表 |
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表33 |
2019年度市本级地方政府债务情况表 |
2019年债务限额、余额、发行、还本付息及债券安排使用情况.docx
第三部分 预算绩效管理工作开展情况
2019年度是我市全面实施预算绩效管理“强基夯责”推进年。得益于市委市政府领导的高度重视，我局紧紧围绕财政中心工作，坚持绩效管理与目标、问题、结果导向相结合，切实推进财审联动，强化责任约束，全面预算绩效管理工作稳步推进。2019年全省预算绩效管理工作考核结果通报，我市再次荣获省级优秀称号。
一、主要工作成效
1、做优绩效目标。2019年绩效目标申报审核，试点引入第三方对接预算编制“二上二下”，同步实施跟踪评价。将过去的“预算部门—财政部门”改变为“预算部门—第三方—财政部门”闭循环审核体系，实现与预算编制同申报、同审核、同批复、同运行的四同步机制。全市183家市直单位申报部门整体支出绩效目标，涉及资金总额48.52亿元；183家市直单位申报869个专项支出绩效目标，涉及专项资金10.96亿元。
2、做实绩效监控。2019年度绩效监控重点对绩效目标的实现程度与预算执行进度实施“双监控”。一是强化预算单位自控意识。为掌控第三季度后续资金拨付情况，我局试点将往年单个自控点改进为连续双节点跟踪监控机制，有效督促了预算部门资金使用进度。二是加大财政重点监控力度。针对政策性财政资金使用绩效，择选了8个专项（涉及财政资金8200万元）委托第三方进行重点绩效监控，及时监控掌握资金下达与执行进度、项目实施情况，查找存在问题，及时纠正进度偏差。
3、做真绩效自评。2019年绩效自评范围涵盖了上年度预算安排的部门整体支出及100万元以上专项资金，包括财政及上级部门明确的重点项目支出。至2019年6月底，全市纳入综合绩效考评的72家预算单位完成自评报告。针对绩效自评报告质量，市财政与市审计联动协作组成审计组，对30家优秀自评单位进行了通报，同时对预算绩效自评报告质量较差、主体责任意识相对滞后的2个预算单位进行了责任约谈，并协同市审计部门跟踪督导整改。
4、做严外部评价。为适应绩效评价第三方“低门槛”备案机制，规范业务委托行为。一是按程序公开招投标及抽签方式，在驻局纪检组监督下，选定项目第三方。针对服务费预算10万元以上的绩效评价业务,一律报财评中心审定，尽可能把自由裁量权风险降至最低。二是强调评价报告以绩效问题为导向，质量考核与业务委托挂钩，年度通报为优秀的单位，可获得2次抽签机会。三是划分第三方评价评分权重，合同明确第三方与财政评分权重比例为85：15，尽可能避免人情评分。
5、做强结果应用。一是将上年度财政支出重点绩效评价报告上报市政府“问效问责”。2019年初，由市长督导，常务副市长主持召开绩效责任约谈会议，组织市预算绩效领导小组成员、市纪委监委常委及市审计局负责人，对上年度重点绩效评价得分靠后的3家预算单位进行了集体约谈，并在岳阳日报公开报道。二是督促25家被评价的项目支出单位对存在的问题落实整改，并按上报市政府批示督办整改到位。三是积极配合财政支出进行预算安排结构性调整,对18个预算单位2019年专项资金，提出调减2020年预算安排551万元的建议得到落实。
6、做深财审联动。自2019年绩效自评质量评价启动“财审联动”机制，将绩效管理财审联动机制纳入2020年市委深改推进工作任务。已先后针对2019年绩效评价报告中提出的10个专项资金的调整建议，对标进行了一一跟踪督办，涉及调整资金1940万元。另结合2019年预算执行及绩效评价结果应用情况，对2019年市直预算下单位的33项专项资金，提出结构性调减预算810万元，拟作为2020年度专项预算调整与预算安排的参考依据。
二、存在的主要问题
1、绩效意识有待加强。受传统模式影响，理财观念上存在重收入轻支出、重分配轻管理、重使用轻绩效“三重三轻”思想，“谁花钱谁绩效”主体责任感不强。一些部门单位主要精力用于抓收入、争资金、上项目上，忽视了财政支出管理和财政资金使用效益。有的部门（单位）认为预算绩效管理只是财政部门的绩效，对预算绩效管理工作重视不够，缺乏主动性，应付思想比较重，甚至抱怨财政部门自找麻烦，增加部门（单位）的工作量，项目绩效第一责任主体意识有待提升。
2、评价质量有待提高。目前的绩效评价体系还缺乏统一指导原则与完善的评价标准，一些领域财政资金尽管存在低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题较为突出，克扣挪用、截留私分、虚报冒领的问题时有发生，却无法用绩效评价手段评判。主要原因在于绩效管理工作仍处于初级摸索阶段，第三方机构和预算单位专业力量配置有限，技能培训投入基本处于较低水平，很难形成高素质的专业队伍与绩效合力；绩效评价质量的不确定性，影响了评价结论的客观性、权威性和有效性。
3、约束机制有待强化。现行的预算绩效管理机制缺乏相应的法律法规作为制度保障，缺乏硬性责任约束。面对各方利益博弈和多种阻力，难以有效发挥职能问效作用。绩效评价结果与部门预算安排还没有形成一体化有机结合机制，资金安排刚需大，评价结果好与坏，在预算安排上还没有明显区别，导致单位对预算绩效管理工作不够重视，对绩效评价结果也是抱着无所谓的态度。
4、第三方监管有待提升。因委托机制改革，绩效评价第三方库已取消政府采购入围，第三方机构准入门槛太低，从业人员的专业水平有限，导致绩效评价报告质量良莠不齐。如何备选择优，如何培育市场，如何独立评价，如何绩效导向，如何监管约束，如何防范风险等因素，一直是困扰我们优化第三方绩效评价质量的关键问题。
“绩效是天下第一难事”。目前我市全面预算绩效管理还存在的一些制约因素，与市委市政府部署的全面绩效管理总目标还存在一定的差距，下一步还需要做好全方位的理念创新，找准全面实施绩效管理切入点，统筹规划、协调推进。