关于印发《岳阳市审计局规范审计行政处罚 自由裁量权实施办法》等制度的通知

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违法行为

处罚依据

处罚标准

处罚等次

裁量幅度

1

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的。

《审计法》第四十三条，《审计法实施条例》第四十七条第一款

责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，按照下列规定追究责任：

    （一）对被审计单位处以５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，及时改正的。

免予处罚。

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，拒不改正，情节较轻的。

对被审计单位给予警告，

并处5000元的罚款。

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，拒不改正，情节较重的。

对被审计单位给予警告，

并处1万元的罚款。

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，拒不改正，情节极其严重的。

对被审单位通报批评，并处2万元罚款。对责任人处以5000元罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关部门、单位提出给予处分的建议。

2

违反国家规定的财务收支的。

《审计法》第四十六条，《审计法实施条例》第四十九条。

通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处５万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

没有违法所得，情节轻微，及时改正的。

免予处罚。

没有违法所得，情节较轻的。

给予警告，处5000元罚款

没有违法所得的，情节较严重或造成不良后果的。

给予警告，处2万元的罚款。

没有违法所得的 ，情节严重或造成恶劣影响的。

给予警告，处以3万元的罚款。

有违法所得的，情节较轻的。

给予警告，没收违法所得，处违法所得 1倍罚款。

有违法所得的，情节较严重或造成不良后果的。

给予警告，没收违法所得，处违法所得2倍罚款。

有违法所得的，情节严重或造成恶劣影响的。

给予警告，没收违法所得，处违法所得3倍罚款。对责任人处以1万元罚款。审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3

隐瞒应当上缴的财政收入和截留代收的财政收入的。

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条。

责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入，情节轻微，及时改正的。

免予处罚。

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入，情节较轻的。

没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10％的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元的罚款。

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入，情节较严重或造成不良后果的。

没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入15%的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元的罚款。

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入，情节严重或造成恶劣影响的。

没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入20％的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

4

以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，或者挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的，或者从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益的。

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条。

责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10％以上50％以下的罚款或者被违规使用有关资金10％以上30％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

企业和个人违规使用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，情节轻微，及时改正的。

免予处罚。

企业和个人违规使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，情节较轻的。

给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10％的罚款或者被违规使用有关资金10％的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元的罚款。

企业和个人违规使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，情节较严重或造成不良后果的。

给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金25％的罚款或者被违规使用有关资金20％的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

企业和个人违规使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，情节严重或造成恶劣影响的。

给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金30%的罚款或者被违规使用有关资金25％的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元的罚款。

5

违反财政收入票据管理规定

《财政违法行为处罚处分条例》第十六条

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

转借、串用、代开财政收入票据，或者擅自销毁财政收入票据，情节轻微，未造成损失的。

对单位处5000元的罚款，或免予处罚。

违规印制财政收入票据，或者转借、串用、代开财政收入票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节较轻，未造成损失的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处1万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元的罚款。

违规印制财政收入票据，或者转借、串用、代开财政收入票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节较重的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处2万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元的罚款。

违规印制财政收入票据，或者转借、串用、代开财政收入票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，情节严重的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元的罚款

6

私存私放财政资金或者其他公款。

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条。

责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款

私存私放财政资金或者其他公款，情节轻微，及时改正的。

给予警告，或免予处罚

私存私放财政资金或者其他公款，情节较轻的。

没收违法所得。对单位处5000元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元的罚款

私存私放财政资金或者其他公款，情节较严重或造成不良后果的。

没收违法所得。对单位处2万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元的罚款

私存私放财政资金或者其他公款，情节严重或造成恶劣影响的。

没收违法所得。对单位处3万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

7

(一)突破概算总投资的单项工程；批准设计外的在建工程；

（二）原审批部门不予批准的计划外工程；

（三）建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资。

《建设项目审计处理暂行规定》第六条。

建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额５％以下罚款，由建设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规划、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。

突破概算总投资的单项工程；批准设计外的在建工程；情节轻微。

应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批。

原审批部门不予批准的计划外工程；情节较重。

原审批部门不予批准的计划外工程，责令建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额3％的罚款，由建设单位以自有资金支付。

建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，情节严重。

建设单位擅自扩大建设规划、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。

8

(一) 建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资；

（二）设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行

设计而增加的概算投资。

《建设项目审计处理暂行规定》第八条。

建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准；否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分５％以下的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费５０％以下罚款；情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。

建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资（30万元以下）。

应停止建设，并对建设单位处以超投资部分3％的罚款，罚款由建设单位以自有资金支付。

设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资(30万元以上至50 万元以下)。

对设计单位处以该部分设计费10%的罚款。

设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资(50万元以上至100 万元以下)。

对设计单位处以该部分设计费10%的罚款。

设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资(100万元以上至500 万元以下)。

对设计单位处以该部分设计费10%的罚款。

设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资(500万元以上)。

对设计单位处以该部分设计费10%的罚款，情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。